求分公司工程款汇入总公司账务处理

pollock521

建筑企业，我们所在的是总公司，现在分公司有个工程项目汇入工程款100万，公司收取1个点管理费，想请问各位大侠账务如何处理？

我是这么想的 进工程款的时候  借：银行存款  100万                   出的时候  借：其他业务支出：99万
                                              贷：其他业务收入  100万                          贷：银行存款     99万

这样就可以反应出利润，因为所得税是我们这边交的！  （分公司是独立核算，我们总公司核定征收）

会计新手，在此向大家求助，先谢谢各位了！

pollock521

为什么只有看看的，大家给点意见啊

刘备

个人感觉这个处理时有问题的
首先，作为公司这个整体来说，针对这个管理费是没有损益的。
其次，分公司的账务处理：个人认为应该进其成本费用，钱通过内行划拨
      总部的账务处理：  管理费冲减其成本费用，钱通过内行收取
月末或者年末的时候，公司总部汇总财务报表就能正确体现收入费用
你这样的一种处理方式，多交了很多税，不合适~~

刘备

明显处理不当
作为一个整体，这个管理费是不能确定收入的，如果确认为收入无疑会增加税负
个人认为应该这样处理：
分公司：上交管理费的时候进入其成本费用（可以根据其需要在制造费用等科目下设置类似专项科目），钱通过内部银行这个科目划拨
总部：  收到管理费时可以冲减其成本费用
这样月末或者年末的时候汇总财务报表就能正确体现其财务情况。

pollock521

首先谢过刘大哥，照你这么说，收到管理费可以计入到 管理费用-其他之类的科目了？
再另外关于内部银行我不是很懂，工程款本身进的是我总公司的一般户，出去也是这个银行，能不能给我写下具体分录科目啊！（学校刚毕业，对这些事情有很多不懂！）

刘备

1、我感觉不应该进入管理费用，应该进入“制造费用--明细科目”的抵减（即借方红字）
   工资总部收到管理费
   借：内行存款-总部                                  100
          贷：制造费用-明细（eg：收取二级单位管理费）   -100
     对于分公司来说
   借：制造费用-明细（eg：上交管理费）       100
          贷：内行存款                               100
    之所以进入“制造费用”，是因为分公司或者项目部这种二级单位对于公司这个整体来说，都归属于建筑施工这块的，应该计入间接费用，原则上二级单位是没有管理费用这一说的，即使发生类似的业务招待费或者办公费等等之类的费用时，也是通过“制造费用”核算。
    这样一来，期末报表分公司和总部统一汇总的时候就能正确反映这个情况
2、对于内行存款这一说法，我不知道其他单位是个什么方式，我就关于我们单位的操作情况跟你简单介绍一下吧
   公司有专门的财会人员负责内行这一快，内部银行并不是一个真正的银行，而是为了方面公司内部单位转账方便，核算清楚而设立的类似于一个核算中心的一个部门。
   比如说：一个公司，总共有很多分公司，也有很多项目部，各个分公司之间也涉及到业务往来，也就涉及到钱的问题，“内行存款”也是要分明细的，比如说你们有A、B、C、D四个分公司，他们各家的账户各有1000W、1500W、2000W、900W，那在内行账上，分别反映为：内行存款-A     1000W
                        内行存款-B     1500W
                        内行存款-C     2000W
                        内行存款-D     900W
各个分公司单独接活收到工程款的，也是通过公司总部的账号入账，然后内行再划拨给各分公司，就这么简单

希望对你有用~~

微风拂面

分公司在账务处理时，收入与成本的确认要遵循会计制度规定，不同的是，银行存款科目的性质，分公司不具有独立法人资格，对外的账号是以总公司的名义开的，或是你的银行存款科目是个集团内部银行的账号。这笔业务应该确认收入，工程相应的支出应确认为成本。上交的管理费计入项目的成本科目的间接费子科目即可。利润的核算也与独立公司一致，只是提取的税金，不是直接缴纳税务机关，而是上交总公司，由总公司一并上交。税金所列示的科目，我原来所在的公司是计入“其他应付款”下的“应交税金”科目，不同的公司可能使用的科目不一致，具体要看你的上级公司财务的要求。

pollock521

谢谢刘哥，我们单位那些分公司其实到现在也没正式启用，就这么一个分公司还是只有一个工程！另外制造费用这个科目，我们单位都是没有建立的，内行就更不用说了！

pollock521

谢谢！我再看看

一路前行

管理费应该是总公司的利润，冲减费用属于偷税了。

理想的模式，是资金下到分公司，所谓的管理费最终用项目的利润来体现，呵呵。。。。