TA的每日心情 | 开心
2023-11-28 10:15 |
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签到天数: 85 天 [LV.6]常住居民II 
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某省山水房地产开发总公司主要从事商品房开发业务。去年4月份，当地税务局在对该公司进行企业所得税汇算清缴时发现，公司的财务费用中列支了预收购房户房屋定金的利息48万元。经调查得知，该公司采用预收定金的方法促销商品房，即购房户先支付房屋价款的60%作为购房定金，待房屋建成后再交足剩余款项。从收取定金日至房屋建成日的这段期间，公司按10%的年利率支付定金计息，在40%的剩余款项中抵扣。比如，A先生向山水房地产开发总公司购买价值30万元的商品房一套，于6月1日向公司交付60%的定金18万元，10月1日房屋建成，A先生应得利息0.6万元（18×10%×4÷12），A先生只需再支付11.4万元（30－18－0.6）。
该公司是这样进行账务处理的：收取定金时，借记银行存款18万元，贷记预收账款18万
元；10月1日收取剩余款项时，在应收取的12万元余款中扣除利息费用6000元，只收取11.4
万元。会计账务处理为：借记预收账款18万元，借记财务费用0.6万元，借记银行存款11.4
万元；贷记商品销售收入30万元。
对此，税务机关认为，A先生在山水公司取得的6000元利息所得，应按“股息、利息、
红利”所得项目缴纳20%的个人所得税，其税款应由山水公司代扣代缴。
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发表于 2008-4-30 14:34:36
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发表于 2008-4-30 21:15:11
