如何处理报税与纳税结算

zgx854

我是房地产会计新手，近来接手了一家房地产的会计工作，接手之后真有点烦闷！

该单位建账才半年，是以项目部的名义建的，即土地是母公司的，资金也是向母公司借的，对外挂名又是母公司的子公司，财务收支又全是现金和一些普票（含有相当多的白纸条）。

烦闷的是我如何处理子公司的报税及与税务的结算征纳税。

问题很清楚：首先就是要建立起子公司的账，以名正言顺的向税务部门报税（诚然项目部的账仍要保持）；其次是解决与母公司的土地、资金的账务处理。

有鉴如此，土地如何作价又以何种形式划拨好？向母公司所借资金的占用费如何结算为好？还有就是如何建立起子公司、项目部的账，并如何核算呢？现特请教大家，望能高手给予具体指点！

xiaofengcpa

1、土地需以投资或转让等形式转入子公司的名头；投资形式节税。
2、与母公司的往来款应区别哪些是投资款，哪些是往来款，与母公司的资金占用费，除非出具正规发票，子公司才能进成本或费用，要么税前调出。
3、子公司的帐应独立法人的要求建帐，从验资到现在所有的票据进行处理，区分开办费等，白条最好经相关领导签字，处理掉。项目部不知是指什么？

溪后人

楼上的大哥好人兼能人,
都回答了,
俺小提一点,母子公司之间土地划转,只需办理手续,税费应该是不存在的.不知道对否

银河飞雪

xiaofengcpa绝对是专家中的专家

zgx854

非常感谢您的具体指点!
我所接任的单位情况是:
母公司是个非房地产业私营公司;
子公司是经工商注册并由相关房地产的管理机构核准具有开发经营房地产资格法人单位,但在此房地产开发之前,只是个壳资源,没有实体(即没有组织机构和办事人员,当然也就没有财务账目),仅给一些小房地产开发商冠名办理其开发手续;
项目部嘛,也就是象前述的小房地产开发商一样,只是其性质(同属母公司旗下)、规模(一期工程近10万平方米)不同而已.
现在我的任务就是如何处理我所面对的公司财务会计问题!
是分别在子公司与项目部建账好,还是只在子公司建账好?分别建又有哪些好处?若建一套账,而原子公司的账又怎么处理?只有自己先弄清这些概念,才能去与老板勾通办理呀!
此外,面对如土地划拨与资金筹措问题.土地是以评估价值作账好,还是按账面价值作账好?资金是以母公司名义向银行大笔大笔借的流动资金,至于房地产项目所用资金又只是其中的一个小数,若不计借款费用又会影响到开发成本.有鉴如此,与税务的结算是以查账征收好,还是核定征收好?现在一般情况下,税务不采用核定征收,我又该如何去争取呢?
望老大们予以理解,并继续给予具体指点......在此谢谢了!

小可

回答精辟，我们的论坛高手云集

xiaofengcpa

一、母子公司之间的土地划拨，从交易形式来看是出售或投资，产权发生变动，因此，税务上肯定产生相关税金，不仅是手续费的问题。但非正常手续就不得而知了。
二、即使产权变更成功，子公司入帐成本如何确定。如何入帐取决于业务的性质。
三、即使税务要求核定征收，也会给企业造成损失，因为，税务可以随时改变征收方式，但是企业可能对发票成本控制不严，导致事后检查不能税前列支。
四、项目部是房地产公司的项目部，还是母公司的项目部？土地入帐应确定是投资还是购买方式后，才能确定如何处理？以母公司投资形式，应走验资、评估等法定程序。最后才能确定如何入帐。

zgx854

首先谢谢大家!
可是问题还是没有解决呀!
土地及资金是母公司的,开发房地产资格是子公司的,而实际运作又是一个项目部.
要特别说明的是:子公司只是一个壳,没有实体也没有账目,仅凭以办理房地产开发的相关手续.因过去曾被一些小开发商利用过,所以现在自己(母公司)也沿用过去别人的做法组建了一个项目部.项目部建有账,但这套账没有资本金和银行贷款,也没有土地.倒是白条随处可见......
现在我是照旧记好项目部的账,还是要去向老板说明建立起子公司的账,若去向老板说的话,又可疏理成几条理由呢?我恳请版主及路过的高手给予具体指点,菜鸟打心眼里在依赖于这个家呀!

[ 本帖最后由 zgx854 于 2008-4-11 12:43 编辑 ]

大山之林

这个问题倒是个现实问题,至于理论的,政策的还好谈,就是触及到这类房地产会计实务,高手不露,版主不为,论坛迟迟不能直面问题的实质!
其实我这几天也在关注这个问题的解决,因为我也是一个房地产会计新手,也想见识一下这类问题的处理.

沈比

都是热心人啊!!!