物业管理企业会计核算补充规定

风月无边

物业管理企业会计核算补充规定

一、会计科目及使用说明

　　 第204号科目 预收账款

　　1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安　　、绿化等预止的公共性服务费等。

　　2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作权反会计分录。　　

　　预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

　　3.本科目应按有关单位和个人设置明细账。

　　4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

　　第205号科目 代收款项

　　1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有结电视费、电话费等。　　

　　企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

　　2.企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取**手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

　　3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

　　4.本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

　　第209号科目 其他应付款

　　1.本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。