计税成本怎么算???

gxlinyu

2007年我公司开发了一个小区，共开发10000平方米，预算建安成本2000万元，预算建安成本平均每平米2000元，已付建安费2000万元，2007年12月初竣工证明已报房地产管理部门备案。2007年共取得建安成本发票1500万元，剩500万元尚未取得发票，已售面积5000平方米。我公司的房地产建安计税成本应该怎样计算???
我想有两种方法计算建安计税成本：
第一种方法：
每平米的建安计税成本=1500万元÷10000平方米=1500元/平方米
2007年房地产建安计税成本=1500元/平方米×5000平方米=750万元
尚未取得发票的500万元待取得发票后，在已售面积与未售面积之间进行分摊，然后进行纳税调整。
第二种方法：
按取得的发票金额和每平米的预算建安成本与已售面积的乘积比，那个数小就以那个数为建安计税成本。
预算建安成本与已售面积的乘积=2000元/平方米×5000平方米=1000万元
以1000万元作为建安计税成本。
第一种计算方法对国家有利，第二种方法对企业有利。
不懂应该那种方法计算计税成本？？？
或者还有其他计算计税成本的方法？？？

银河飞雪

应该以第二种方法来计算成本

如果按照第一种方法的话明显收入与成本是不配比的

汇算清缴企业所得税时按照31号文的规定需要按照第一种方法调整

因为列支的成本必须要有合法的票据

许文彪

银河飞雪

希望许文彪同学不要打那么多重复的表情，很容易让人误解为恶意灌水

我将你多余的表情修改掉了

gxlinyu

原帖由 银河飞雪 于 2008-1-25 08:43 发表
应该以第二种方法来计算成本

如果按照第一种方法的话明显收入与成本是不配比的

汇算清缴企业所得税时按照31号文的规定需要按照第一种方法调整

因为列支的成本必须要有合法的票据

但问题是税务机关会认同另一种计算计税成本的方法呢?

林子

让我学学，谢谢！！

枯叶飘零

正确的做法是先预提500万成本，这样计税成本就和应实际发生数接近了，然后在所得税汇算清缴期间尽量取得发票，然后按资产负债表日后事项处理

龚才伟

在这个论坛中学到了不少的东东

付丽俊

与大家一起共同学习了。