浅谈民营企业内部控制制度

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现在的民营企业，一般都是从以前的个体户、夫妻店发展而来，随着资本积累的初步完成和国家政策的大力扶持，特别是党的十六大明确提出要大力发展民营经济，民营经济作为社会主义经济体系的重要组成部分，在国民经济中的地位和作用也日益加强，由于各种各样的原因，民营经济大多带有“家族经济”、“个体经济”管理落后的烙印，随着中国加入WTO，各项制度逐步和国际接轨，如何管理好民营经济？逐渐成为一个管理者的重要课题，这里就如何建立民营企业内部控制制度的问题作肤浅探讨。
民营企业目前还存在这样一种模式，丈夫是总经理，老婆是会计，父亲是仓库保管，凡是重要岗位都是直系亲属，什么事情都是直系亲属说了算，说出来的就是准则、就是制度，真正的“人管制度”，这样做的弊端就是埋没了人才，任人唯亲，而不是任人唯贤，更何况直系亲属的素质不一定都是高的，这样即使发现了什么问题，别人也不想提什么建议，也不想反映什么问题，这样各种隐患、矛盾都埋下了种子，时机一到，都会爆发出来，到那时，一切都晚了，我认为还是要“制度管人”，建立内部控制制度就是其中的一个重要方面。
企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的支付、债权债务的发生和结算、资产的增减和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理，以起到相互制约作用，这就是内部控制制度。民营企业要想发展壮大，必须要有一套完整的管理制度，其中建立完整的内部控制制度也是必不可少的，那么如何在民营企业中建立完整的内部控制制度呢？
1、        明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节，都规定要有两个部门或两个以上部门，两名或两名以上人员分工负责，起到相互控制作用。如汇出一笔货款，规定必须有采购员填写用款单，总经理审批，仓库验收数量，质量员验收质量，会计审核发票等一整套环节。
2、        明确资产记录与保管的分工。这就是俗称的“管钱不管帐”，规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。例如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，银行票据和印鉴应该有两人分开保管。仓库验收要有复核制等，这都是防错防弊的内部控制制度。
3、        明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性的要求。如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途，有关领导和经办人签章，明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定，对各种帐薄记录要求帐证一致的规定，还有会计核算规定的帐帐核对、帐表核对以及由此而定的内部稽核制度。
4、        明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财产物资的安全与完整，规定财产物资的局部清查和全面清查、定期或不定期清查，以保证帐实相符和及时处理发生的差错，会计主管人员应及时经常检查出纳员工作，检查现金库存情况。
5、        采用会计电算化的民营企业还应明确规定计算机财务管理系统的操作权限和控制方法。如明确规定系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作，通过密码口令的检查，来识别操作者的权限，操作权限的分配应由财务负责人统一专管，以达到相互控制的目的，明确各自的责任。
民营企业内部控制制度建立以后，如何保证其顺利执行和实施呢？

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joshvo1

很有道理的观点，值得一看。

刘晓龙

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梦飞

值得看看呀

hwzhb

值得一看，值得一看啊