建筑安装企业纳税自查提纲

周鹏程

建筑安装企业纳税自查提纲

一、营业税

（一）收入方面（自查重点）

应全面检查各种应税收入的合理性、完整性和及时性。

1．是否未按规定确认工程价款，隐匿收入或延迟申报纳税

（1）合同明确规定付款日期，是否未按合同规定的付款日期确认收入；

（2）合同未明确规定付款日期，或未与甲方（发包方）签订书面合同，在收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据后是否未确认收入；

（3）预收工程价款，在工程开工后是否未按工程形象进度按月确认收入。

2．是否将整体工程分解记账，没有将部分或全部的安装、装饰等其他工程收入并入该项工程总造价内核算

3．是否未将甲方提供的材料价款等计入计税依据

以包工不包料方式承包工程，是否只将人工费、管理费等劳务收入作为营业税计税依据，未将甲方提供的材料、动力等价款计入计税依据，未申报纳税。

4．是否未按规定结转在工程价款以外取得的各项收入

（1）是否未结转工程价款以外收取的机械作业收入、材料转让收入、固定资产出租收入等各项收入、其他业务收入和营业外收入。或者虽按规定核算工程价款以外取得的各项收入，但未申报纳税。

（2）是否将临时设施费、劳保统筹、远征费、二次搬运费等取费项目确认为收入。

（3）超计划、超面积施工部分是否只确认成本，未确认收入。

（4）水暖、电照、给排水、宽带等施工项目的收入是否全额确认。

（5）是否将材料差价款、抢工费、优质工程奖、提前竣工奖等价外收入直接通过“应付工资”、“应付福利费”、“盈余公积”、“利润分配—未分配利润”等账户进行核算，或者直接冲减费用。

（6）设备出租收入是否确认收入。

5．发包方以物偿债，承包方是否按规定确认工程价款
发包方向承包方提供实物或劳务抵偿工程价款等应付款项，承包方未按规定确认工程价款，隐匿应税收入。

6．是否将工程价款直接冲减工程成本或费用、抵偿债务或换取材料

7．是否将工程质量差和延误工期的罚款等是否直接冲减工程价款

8．附营业务和其他应征营业税的行为是否计税，是否将附营业务高税率的项目混作低税率项目申报纳税

9．是否以自建自用建筑物名义隐匿收入

（1）是否利用自建自用建筑物不征收营业税的政策，以自建自用建筑物名义向关联企业提供建筑劳务，未确认应税收入。

（2）出租、出售自建自用建筑物取得收入，是否未按照规定申报纳税。

10．是否隐瞒挂靠工程项目的工程价款收入

（二）其他方面

1．转包、分包工程，是否未按照规定代扣代缴营业税
将工程转包、分包给其他纳税人，未按照规定代扣代缴营业税

2．异地提供建筑业应税劳务是否按规定缴纳营业税

（1）是否按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，并就其本地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税；

（2）是否自应申报之月（含当月）起6个月内向机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证（若否，应就其异地提供建筑业应税劳务取得的收入向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税）。

3．其他营业税涉税问题

二、企业所得税

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wuliw8

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我想学习

回复一下学习学习纳税自查提纲

玻璃心

这个资料看着到是不错。

酷网飞雁

内容还好，我只想看后面的，是些什么内容啊

吴语

哎哎呀！谢谢版主，急需要用！

王皮皮

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虚心的人

回帖之后学习学习。。。。。。。

汤汤茶

看着是不错，我要看啊

唐沂君

内容不错，好好学习。