代扣营业税问题

兆宇妈

我单位拨付工程款时，代扣施工单位营业税，但现在我们还没给他们交税，这个怎么做账啊！借： 预付账款——工程款
       贷：现金
           其它应付款
这样做对吗？
欢迎大家来讨论！

银河飞雪

借： 预付账款——工程款
       贷：银行存款
          应交税金—营业税
                  —城建税
                  —教育费附加
                  —地方教育费附加

工程款成百上千万的，不太会用现金支付的吧

健康从这开始

怎么是你们代扣税款啊，如果是代扣税款也要在开具发票时才扣税，预付工程款可以先不用交税的

兆宇妈

老兄，那么实际代交税款时，一系列分录该怎么做呢？在这里先谢谢了！

兆宇妈

我们是私企，当然想少付点钱了！

牧非

1、业主或总包支付时：（注意：业主也就是建设方是没有义务代扣代缴施工方的税金的，总包有义务代扣代缴分包方的税金，这两种情况是不一样的。）
  （1）、借：预付账款     100
          贷：银行存款     96.67
              其他应付款（代扣代缴施工方税金） 3.33
  （2）、计提这部分代扣税金：
         借：其他应付款（代扣代缴施工方税金）3.33
             贷：应交税费-税种     3.33
  （3）、代缴税金，开具代扣代缴税金凭证给施工方：
         借：应交税费-税种   3.33
            贷：银行存款     3.33
    （4）、施工方开具100万工程发票给业主，结转成本：
         借：开发成本     100                             
             贷：预付账款   100
   
2、施工方做账：
  （1）、收款：  借：银行存款    96.67
                                其他应收款   3.33
                             贷：预收账款   100  
  （2）、计提税金：  借：主营业务税金及附加  3.33
                        贷：应交税费-税种    3.33
  （3）、收到代扣代缴凭证：  借：应交税费-税种  3.33
                                 贷：其他应收款  3.33
   （4）、开具发票给业主，结转收入：借：预收账款   100
                                                         贷：主营业务收入  100
*现在税务机关不允许建设方代扣代缴施工方税金了，因为代扣的税金会虚高建设方的成本，我们从1-4中可以看出，建设方的开发成本虚高了3.33.也有解释说结算价中包含了税金，为含税价。但一直以来引起了很大的争议。
*总包代扣代缴分包为法定义务，总包产值完税后，其中的分包产值也就完税了，故分包单位可以不用重复完税。但其中分包单位很容易逃税，所以09年度很多地方性政策也不允许总包代扣税金了。

兆宇妈

谢谢各位了！