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有几个问题：（供你参考！不明白的还可以联系我）
1、房屋已经作为开发成本，后置换成货币出资，你的冲减开发成本以及冲减资本公积没有问题，问题出在你的固产就这么从账面一借一贷冲平了？？少一个房屋评估价值报告，然后房屋评估的价与原始账面价存在一个差价，要计提营业税；
2、何谓增资？也就是在原有注资的基础上增资，你的分录是冲减第一批注资，这是不妥的，应在第二批增资时单独做分录；
3、为什么增资后实收资本变成了2490万？还有10万哪去了？是不是把融资的费用冲减了？融资的费用应单独进管理费用-咨询费，如果是信贷金融机构的应入财务费用-手续费；
4、你增资的行为实为外借资金虚假注资，对你单位来讲存在极大的风险！如果你是上市方向，劝你全部推倒重新来！外借资金注资请注意一点，出账时应为你借出资金，而不是归还资金，应订立借款合同做附件，否则，明显是虚假注资，抽逃注册资本金，你知道这个概念意味着什么？
5、建议分录如下：
⑴、借：银行存款 10万
固定资产 605.17万元（如果没有转移所有权，请记其他应收款-股东）
贷：实收资本---甲 306万
---乙 294万
资本公积 15.17万（这个分录是对的）
⑵、 借：开发成本 -房屋开发 605.17万
贷：固定资产 605.17万 （这个分录也是对的，但是注意固产的价值是否存在溢价？）
⑶、决定以固产置换货币：借：固定资产 605.17 （注意这里的房产所有权转移到你公司名下了吗？）
贷：开发成本 605.17 （冲减上期凭证，先将固产调出来）
⑷、置换物产，注意置换的概念，也就是固产出让；借：固定资产清理 605.17
累计折旧 ? （折旧在哪里？）
贷 ：固定资产 605.17
借：银行存款 605.17
贷：固定资产清理 605.17
营业外收入 （溢价在哪里？评估价为平价？）
⑸、不要混肴你的固产销售和注资是两个概念！
融资单位接触资金增资：借：银行存款 2500（注意这里应该是2500,否则你的实收资本跟验资报告不符）
贷：实收资本--甲 1000
--乙 500
支付融资费用：借：管理费用---咨询费 14
贷：银行存款--（估计不错的话应该是对方控制的具你司名称的银行账户）14
划走资金：（对你司而言，应为你借出资金）借：其他应收款--融资单位 2486（分四家）
贷：银行存款 2486
*出资后固产如果还是股东名下的，侧固产牵涉不到销售，置换是股东的个人行为，与你公司无涉，不需做账，所以你一开始应计“其他应收款---股东”，而不是入“固定资产--房屋”；如果在置换前已在你公司名下，侧进行我上述固产销售的分录。
*经济活动我们要有区分什么性质，根据权责发生制，逐笔登录。不要把两个性质不同的经济活动糅杂在一个会计核算中！ |
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发表于 2009-6-27 13:18:51
发表于 2009-6-28 19:19:04
