固定资产盘盈的税务处理案例解析

阿斯兰

某企业于2008年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台机器设备，该设备同类产品市场价格为10万元，企业所得税税率为25%。
　　那么该企业的有关会计处理为：
　　（1）    借：固定资产         　　      100 000
　　         贷：以前年度损益调整　    　   100 000
　　（2）调整所得税
　　         借：以前年度损益调整　　            25 000
　　         贷：应交税费——应交所得税　　      25 000
　　注：“以前年度损益调整”是调整增加的“营业外收入”的金额，增加了企业的净利润，税法上也将资产盘盈作为应税收入，会计与税法规定一致，要交纳所得税。
　　（3）结转以前年度损益调整
　　         借：以前年度损益调整　        　    75 000
　　         贷：利润分配——未分配利润　　      75 000