企业向个人借款，过期支付的违约金可进财务费用吗？及涉税问题？

liurenhe

节前，老板让我算一份十年前的借款协议所产生的借款费用及违约金。

十年前，单位向甲某借款10万元，借款期为三个月，利率8%，如果三个月未还，则违约，利率为16%，那么，

本金：10万
利息：10万*16%*10年=16万
合计：26万元

1 这16万元利息，是否可以全部进入财务费用，冲抵当年所得税？是否要代扣个人所得税20%？

2 另外，这十年间，甲某离开单位，自己成立了一个公司，如果以转帐支票还款，是否可以不代扣个税？是否也可以全额冲抵企业所得税？

3 假如甲某非本单位职工，是否没有义务代扣个税？  是否也可以全额冲抵企业所得税？

快计

利息可以进财务费用，需要代扣甲方个人所得税

阿斯兰

从新浪爱问看到类似问题，转个贴，我觉得说得不错

这16万元利息，是否可以全部进入财务费用，冲抵当年所得税？是否要代扣个人所得税20%？
（1）16万元的利息支出，要全部计入“财务费用”。
（2）支付利息要代扣个人所得税。
（3）企业向非金融机构借款的利息支出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除，超过部分不得税前扣除。

2 另外，这十年间，甲某离开单位，自己成立了一个公司，如果以转帐支票还款，是否可以不代扣个税？是否也可以全额冲抵企业所得税？
（1）企业偿还借款，不管用现金付款，还是转账支票付款，都要代扣代缴个人所得税。
（2）用转账支票支付的借款利息，同样要按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除，超过部分不得税前扣除。

3 假如甲某非本单位职工，是否没有义务代扣个税？ 是否也可以全额冲抵企业所得税？
不管贾某是否本单位职工，公司都要代扣代缴个人所得税。除非甲某到税务开具发票，公司不代扣个人所得税，可以根据发票直接入账。

zznina

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