关于预收房款预缴税金的问题

敏飞

本月预收房款1.000.000元，计提本月应交税款（可忽略企业所得税）。
借：营业税金及附加 55.000
        贷：应交税费－营业税 50.000
                                －城建税 3.500
                                －教育费附加 1.500

预售收入预缴营业税等，个人觉得应等确认收入后再转入营业税金及附加。
那未确认收入的时候先计入什么科目然后在缴纳比较合适??
还有教育附加不是在其它应交款核算的吗??还是直接在应交税金中一并核算了??
在预收房款的同时还要缴纳哪些税费??印花税?土地增值税??

新手请各位高手给个详解,非常感谢!!

悠游

预收时要缴营业税等，但不应计提主营业务税金及附加，此笔应在确认收入时计提并结转，税费可直接在借方，由银行存款交纳，同进交纳印花税及土地增值税，

我想学习

赞同悠游

力努

预收时要缴营业税等，但不应计提主营业务税金及附加，此笔应在确认收入时计提并结转，税费可直接在借方，由银行存款交纳，同进交纳印花税及土地增值税，

在确认收入时计提并结转，税费可直接在借方，由银行存款交纳，这里的分录要怎么处理呢

苍海孤鸿

学习了。。。。

朱启刚

一般的做法有两种：一是在实际缴纳时，借记“应交税金－－应交营业税”、“应交税金－－应交城市维护建设税”、“其他应交款－－应交教育费附加”，贷记“银行存款”科目。根据会计核算的配比原则，对这部分税款暂不结转，留待营业收入确认时，再结转“营业税金及附加”科目。这种方法操作性很强，但存在弊端。因为资产负债表上反映的应交税金是一个负数，这会给阅读会计报表的人带来一个错误的信息，即企业多交了营业税。
　
　　另一种方法是，增设“待摊税金－－待摊税金及附加”科目，在收到预收账款时，按照应纳的各项税费，借记“待摊税金－－待摊税金及附加”，贷记“应交税金－－应交营业税”、“应交税金－－应交城市维护建设税”、“其他应交款－－应交教育费附加”，实际缴纳时，借记“应交税金－－应交营业税”等科目，贷记“银行存款”。当会计上确认营业收入时，按照营业收入应纳的各项税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“待摊税金－－待摊税金及附加”，按其差额，贷记“应交税金－－应交营业税”等科目。

ftfang

还有一个问题：即现在预收帐款的预缴企业所得税是按预计利润率计算的,而不是按毛利率计算的,如果预交的营业税及附加直接在“税金及附加”:科目核算，则当期所得税可以少交点是不是？？

浮槎山

在月未时按预收房款额计算提取各项税金。借方作为递延税金处理。贷方作应交税金。实际交纳时：借方作应交税金。贷方作银行存款。

浮槎山

年度终了时在通过递延税金转入主营务税金及附加。

敏飞

我今天问了我们专管员,说不需要预交土地增值税,等交房时办证的时候扣除1%,现在不交.是不是各地方规定不一样啊.