财务审核

一、收入的审核

1、审核预收账款当月发生额、累计发生额与地产对账单金额是否一致，如果不一致，是否有未达款项

2、审核施工当月开票金额是否与地产收到的总包发票一致，如果不一致，是否未及时交付发票

3、审核与地产往来款项当月发生额、累计发生额是否一致，如果不一致，是否入错帐

4、审核罚款金额与罚款单是否一致、内容、金额是否与收据一致

5、审核废料处理申请单是否有经办人员及领导签字确认；审核废料的处理单价不低于已核准价格，废料款的计算是否正确，所开出的收据是否正确

6、审核对项目外调拨出库材料对应应收账款是否及时收回

7、审核劳务班组借款是否及时冲抵工程款、结算前对账单是否包含有借款

二、采购与付款的审核

材料审核

一、       材料入库审核

1、审核如果存在多个总包单位，入库单上的总包单位与所入项目是否一致；

2、审核材料验收人员及经办人员是否签字；

3、如果有条件应该及时审核物料单价与批准的价格是否一致；

4、红冲入库单，应当审核退库原因，及时收回错误的供应商报销联；

5、审核需拆分入库的材料（如防火门，门与门框）数量是否准确无误、合同签订时是否拆分类数量，如未拆分，需采购部提供单物品结构数量；

6、审核红字入库单数量、金额是否正常，是否存在合同类材料误入协议材料（合同类材料可能存在质保金、付款条款与协议材料不一致）；

7、审核同一供应商提供同一种材料是否存在挂零星采购和供应商名称的情况，（主要在与规避大额零星付款）

二、       材料付款审核

1、  审核付款审批单是否附入库单、定价单或合同、发票（发票是否合法）及清单

2、  审核入库单数量是否超过定价单数量、单价是否小于或等于定价单单价

3、  审核入库单物品名称数量是否与定价单、供货清单一致

4、  审核有红字入库供应商是否在下次付款将对应入库单收回

5、  审核预付材料是否有合同或是协议书、后续是否提供入库单、发票

6、  审核同一供应商合同质保金金额是否正常，是否有通过零星采购而不扣除质保金的情况

7、  审核材料借款是否及时冲抵材料款、后续是否提供发票

8、审核需安装材料是否附有验收合格附件

9、审核需后续维护材料款支付是否有我方提供维护记录（如景观花卉）

10、审核需多次付款材料是否有双方对账单及前次付款审批表，并经采购部、材料管理部确认

11、审核按合同需计量对比确认数量的材料是否有审计部出具数量确认依据并签字（如混凝土、排烟道、临建板房）

12、审核收款单位与合同或协议约定是否一致，若不一致，需提供付款委托

13、审核经办人、经办部门及相关业务部门审核签字是否完整

劳务付款审核

1、审核付款审批单后附合同、工程质量进度确认书、工程量审核表等附件是否齐全

2、审核工程量审核表计算是否正确，审核付款比例及单价是否与合同条款一致，造价部和施工班组是否签字确认

3、审核各项劳务已发生工程量、已付款金额与开票金额，如果开票金额比已付款金额小，应及时催班组开具

4、审核工程质保金是否到期、工程项目有物业验收确认

5、    审核签证、请示单付款是否附有工程验收附件

6、审核现场零星人工付款是否有请示单、工资表及现场签到记录

7、审核现场零星人工付款金额是否在请示单范围内

8、审核结算款中所扣除的工程缺陷（挂帐物业），物业后续维修记录（款项支付给物业）

9、结算付款应当审核结算造价表是否已由集团及老板签批，对于结算表列明的分项及扣款项目应当与账务账面认真核对确保一致

三、存货的审核

领料单的审核

   1、审核领料单位是否有合同、签证或请示单 

2、审核班组领料是否应该是甲供材料、是否是在合同范围内

3、审核单据是否有领用人签名，领用人是否有领料单位授权；

   4、审核纸制领料单是否与K3系统里录入一致；

   5、审核劳务退料单是否有劳务班组签字、退料数量是否正常、K3单价是否正确、退库是否及时；

6、审核材料结转金额与总账发生额是否一致，如果不一致，是否存在物料代码内容设置错误

7、审核红字领料单数量与金额的合理性

9、审核劳务结算班组退库材料的及时性、合理性

材料调拨单的审核

   1、调出标段应当审核调出物料的单价是否与K3一致，金额核算是否正确，是否有经办人签字确认；

   2、跨公司调拨是否有采购中心及公司领导审核同意，同时与调入单位核对确认。

四、资金审核

1、审核现金明细余额与现金盘点表金额是否一致

2、审核现金日记账是否与现金收付凭证内容、金额是否一致，如果不一致，是否存在未做报销的凭证

3、审核分析现金余额是否合理、关注大额未存银行的现金

4、审核现金、银行日记账余额是否与总账余额是否一致

5、审核备用金是否及时归还，如未及时归还，是否有再借情况，原则上只能有一张借款

6、审核付款计划表汇总表与付款申请单各数值是否一致，成本分类等信息是否填写正确，小计合计等是否正确

7、审核付款计划表各总包单位的拨款单分类是否正确

8、出纳在办理付款时，应当对单据进行审核，确保单据齐全，金额正确、财务审核审批手续完整

五、账务处理审核

1、记账审核：审核原始凭证的真实性及完整性，对涉及科目名称、金额、数量、合计数等进行校对；

2、结账前审核各业务系统是否已与总账系统对账；

3、审核确认现金盘点与日记账是否一致；

4、审核银行对账单、银行存款余额调节表与会计账相关数据是否一致；

5、审核供应链存货库存数量明细是否出现负数，如果出现负数应当查明原因；

6、审核存货库存明细的单价是否合理，结存单价与当月存货收发单价悬殊过大，要查明原因及时更正；

7、审核存货盘点表与总账的数据是否一致；

8、审核预收工程款、关联往来、调拨资金与业主数据是否一致；

9、审核、分析应收账款的准确性、可靠性，是否有长期未收，挂账金额发现问题要及时处理；

10、审核应付账款，与供应商核对已付款金额，余额异常要及时处理。

六、报表审核

1、审核表账、账账是否相符；

2、审核各报表之间的勾稽关系是否正确。