房地产开发企业特定业务纳税调整明细表到底怎么填？？

yyf1228

比如，2014年开发无收入，2015年预售收入3000万，2016年完工，2016年预售收入5000万，当年结转收入7000万元，预收账款余额1000万元。2015年度汇算清缴容易填。2016年度汇算清缴表中 1.销售未完工产品的收入填什么？？2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入填什么？？

leenan70

谢谢楼主分享

leenan70

谢谢分享！

yyf1228

谢谢各位老师

sdmcljg

纳税调整表的本本出发点就是：将增值税纳税时间点（签订预售合同预收房款预提企业所得税）类似收付实现制调整为权责发生制即可。预收房款预交的所得税调整减少（从本年年度实交所得税额中扣出），按照实际的会计确认的收入成本计算的会计利润应交所得税与调整后的已交所得税比较，多退少补即可。具体按照1.销售未完工产品的收入按照预收房款年末余额填写；2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入按照预收账款结转销售收入金额填写即可。3.考虑预交所得税销售利润率的地区差异，2009年31号文规定住宅不低于15%，部分地区不扣三项费用和税金及附加，有些地区可以扣除。应综合考虑以上因素。以上供参考！！

sdmcljg

纳税调整表的本本出发点就是：将增值税纳税时间点（签订预售合同预收房款预提企业所得税）类似收付实现制调整为权责发生制即可。预收房款预交的所得税调整减少（从本年年度实交所得税额中扣出），按照实际的会计确认的收入成本计算的会计利润应交所得税与调整后的已交所得税比较，多退少补即可。具体按照1.销售未完工产品的收入按照预收房款年末余额填写；2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入按照预收账款结转销售收入金额填写即可。3.考虑预交所得税销售利润率的地区差异，2009年31号文规定住宅不低于15%，部分地区不扣三项费用和税金及附加，有些地区可以扣除。应综合考虑以上因素。以上供参考！！

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纳税调整表的本本出发点就是：将增值税纳税时间点（签订预售合同预收房款预提企业所得税）类似收付实现制调整为权责发生制即可。预收房款预交的所得税调整减少（从本年年度实交所得税额中扣出），按照实际的会计确认的收入成本计算的会计利润应交所得税与调整后的已交所得税比较，多退少补即可。具体按照1.销售未完工产品的收入按照预收房款年末余额填写；2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入按照预收账款结转销售收入金额填写即可。3.考虑预交所得税销售利润率的地区差异，2009年31号文规定住宅不低于15%，部分地区不扣三项费用和税金及附加，有些地区可以扣除。应综合考虑以上因素。以上供参考！！

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纳税调整表的本本出发点就是：将增值税纳税时间点（签订预售合同预收房款预提企业所得税）类似收付实现制调整为权责发生制即可。预收房款预交的所得税调整减少（从本年年度实交所得税额中扣出），按照实际的会计确认的收入成本计算的会计利润应交所得税与调整后的已交所得税比较，多退少补即可。具体按照1.销售未完工产品的收入按照预收房款年末余额填写；2.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入按照预收账款结转销售收入金额填写即可。3.考虑预交所得税销售利润率的地区差异，2009年31号文规定住宅不低于15%，部分地区不扣三项费用和税金及附加，有些地区可以扣除。应综合考虑以上因素。以上供参考！！

hui7825

了解了我

hui7825

学习学习

yiyuanjiahe

这样处理比较简单
1、2016年销售未完工产品收入：5000万，
2、销售未完工产品转完工产品收入：7000万