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楼主: finehawk

[求助] 营改增老项目备案 [复制链接]

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发表于 2016-8-15 12:33:39 |显示全部楼层

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发表于 2016-8-15 12:52:32 |显示全部楼层

老项目，是指：（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。自建项目转入固定资产才能按销售面积汇总备案,按国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第14号文件规定第三条一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税中：（二）一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税....,我理解也可采用一般计税,你公司原工程是营业税?

点评

finehawk

由于项目进行过半，一般计税方法对企业不利详情回复发表于 2016-8-15 13:40

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发表于 2016-8-15 12:56:46 |显示全部楼层

不动产进项税额分期抵扣暂行办法:增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣.

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发表于 2016-8-15 13:06:46 |显示全部楼层

老项目不动产在建工程的固定资产进项税额抵扣界定:财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第一条明确规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额，可根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。财政部、国家税务总局最近发布了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号），对相关问题作了明确。具体内容如下：

　　《增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物，是指供人们在其内生产、生活和其他活动的房屋或者场所，具体为《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中代码前两位为“02”的房屋；所称构筑物，是指人们不在其内生产、生活的人工建造物，具体为《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中代码前两位为“03”的构筑物；所称其他土地附着物，是指矿产资源及土地上生长的植物--对购入固定资产增值税进项税额的抵扣范围进行了明确

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