交了社保的公司分录怎么做？

sdmcljg

lfsz 发表于 2013-3-4 22:08
支付社保费时
借：管理费用-社保费           （公司承担的部分）
借：其他应收款-个人社保费     （个人 ...

从会计准则角度分析，五险一金应通过应付职工薪酬科目过渡一下！应付职工薪酬属于虚账户，就是仅仅汇总最终计入成本费用科目中。

sdmcljg

塞外愚翁 发表于 2013-3-4 19:05
社保是个人一部分,公司一部分,个人部分在每月的工资里扣除,发工资时,
借:有关科目
贷:应付职工薪酬

一般通过银行转账处理，主要是单位集体户不受理现金的，并且超过结算起点的。

sdmcljg

塞外愚翁 发表于 2013-3-4 19:05
社保是个人一部分,公司一部分,个人部分在每月的工资里扣除,发工资时,
借:有关科目
贷:应付职工薪酬

五险一金根据员工所在岗位部门不同分别计入成本费用科目中。呵呵。

怀传

共同学习。

sctian1988

应该不走应付职工薪酬吧？？？？？？？

lb700610

学习了。

翎_eR、

sdmcljg 发表于 2013-3-5 17:48
一般是先交纳  借：应付职工薪酬—五险一金
                  其他应收款—个人负担部分
               ...

缴纳的时：借：管理费用--工资-----社会保险金
                      销售费用--工资---社会保险金
                      开发间接费--工资--社会保险金
                      其他应收款---社会保险金
                   贷：银行存款
下个月补计提时：借：应付职工薪酬-工资
                            贷：其他应收款---社会保险金
                                    应交税费----个人所得税
                                    银行存款

                                                                                       也不知道这样对不对，要是不对的，请高手告诉一下我。谢谢，

sdmcljg

翎_eR、 发表于 2013-3-24 00:19
缴纳的时：借：管理费用--工资-----社会保险金
                      销售费用--工资---社会保险金
   ...

你好，一般是先交后分摊的，因为企业工资是先考勤后发工资的。因此，适应这种实际情况缴纳五险一金时，先交纳后分摊的。缴纳时： 借：应付职工薪酬—五险一金
                        贷：银行存款
              月末分摊时  借：管理费用—五险一金
                              销售费用—五险一金
                              开发间接费—**项目部—五险一金
                              其他应收款—垫付职工五险一金
                              贷：应付职工薪酬—五险一金

sdmcljg

塞外愚翁 发表于 2013-3-4 19:12
更正一下,不走"应交税费"科目,走"其他应付款"科目

财务匪兵评分有些偏颇的。社保基金处理程序如下：一般是先交后分摊的，因为企业工资是先考勤后发工资的。因此，适应这种实际情况缴纳五险一金时，先交纳后分摊的。
              缴纳时： 借：应付职工薪酬—五险一金
                        贷：银行存款
              月末分摊时  借：管理费用—五险一金
                              销售费用—五险一金
                              开发间接费—**项目部—五险一金
                              其他应收款—垫付职工五险一金
                            贷：应付职工薪酬—五险一金

财务匪兵

sdmcljg 发表于 2013-3-24 10:59
财务匪兵评分有些偏颇的。社保基金处理程序如下：一般是先交后分摊的，因为企业工资是先考勤后发工资的。 ...

呵呵，你说的对，我明白了，我也存在渔翁的问题，我也是习惯先计提 后缴纳，思维有所误区，没有更深理解这个分录