关于物业管理公司垃圾清运费问题

宁静致远yb

第205号科目 代收款项

1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”，等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代为办理手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强。
　　[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：
　　借：101现金、102银行存款
　　　贷：205代收款项——垃圾清运费
　　　　　　　　　　　——有线电视初装费
　　　　　　　　　　　——水费
　　　　　　　　　　　——电表保证金
　　月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下：
　　借：205代收款项——垃圾清运费
　　　　　　　　　　——有线电视初装费
　　　　　　　　　　——水费
　　　　　　　　　　——电表保证金
　　　贷：102银行存款
　　月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：
　　借：205代收款项——服务费收入
　　　贷：经营收入——服务费收入
　　代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。