[税务] 关于母子公司间提供服务支付费用的成本核算问题 [复制链接]

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发表于 2012-4-21 19:32:57 |只看该作者 |倒序浏览

国税发〔2008〕86号
关于母子公司间提供服务支付费用的成本核算问题
国税发〔2008〕86号
一、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。
四、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

创维逃税案研究
（一）最初的“黄宏生案件”
2004年香港廉政公署采取代号为“虎山行”的行动，对创维实施调查，带走该集团主席黄宏生、董事和财务总监等10人。
逃税事件的最后处理结果
创维数码补交的7600万港元。
深圳特区“地产地销”的税收优惠政策，即“在深圳特区生产而又在深圳特区销售的产品免征增值税。
创维在深圳成立创维（中国）销售公司，转手把电视机销售给许多内地城市的关联销售企业。创维（中国）销售公司实际承担的增值税也很少。
所得税问题
创维在偷逃国税后，也没将多得的利润在深圳足额缴纳企业所得税。
创维在香港注册了一家名为创维电视控股的全资子公司，持有深圳创维－RGB电子有限公司95％的股权。

香港税务局三次发出追加评税通知，认为创维电视控股一共少缴纳了1.83亿港元的企业利得税，而创维则认为“该项收入来自香港以外，因此不应该缴纳利得税”.

后来双方按6425万港元的基础和解，创维负责补交1762万港元，而公司的董事会成员则负责余下的4663万港元的补交税
美国国际货运代理公司管理费问题。
中国的总公司在上海，
宁波，深圳，广州，青岛设立了分公司。
集团公司分配一些管理费给各地的公司用。
管理费用因在中美之间有税收协定。
合理的是否可以税前扣除。
分公司需要代扣代缴所得税，而且不能税前抵扣。