建安施工企业代扣分包方税金账务处理两种方法

银河飞雪

建安施工企业代扣分包方税金账务处理两种方法

例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下：　　1、收到总承包款时，
　　借：银行存款80000000
　　贷：工程结算收入60000000
　　应付账款——分公司20000000
　　2、计提营业税金及代扣营业税时，
　　应纳营业税＝（8000－2000）x3％＝180（万元）
　　应扣营业税＝2000x3％＝60（万元）
　　借：工程结算税金及附加1800000
　　应付账款——分公司600000
　　贷：应交税费——应交营业税2400000
　　3、缴纳营业税时，
　　借：应交税费——应交营业税2400000
　　贷：银行存款　 　2400000
　　4、拨付分包工程款时，
　　借：应付账款——分公司1940000
　　贷：银行存款 1940000
　　其第二种会计处理如下：
　　1、收到总承包款时，
　　借：银行存款80000000
　　贷：工程结算收入80000000
　　2、计提营业税金及代扣营业税时，
　　应纳营业税＝（8000－2000）x3％＝180（万元）
　　应扣营业税＝2000x3％＝60（万元）
　　借：工程结算税金及附加2400000
　　贷：应交税费——应交营业税2400000
　　3、缴纳营业税时，
　　借：应交税费——应交营业税2400000
　　贷：银行存款　  　2400000
　　4、分包工程验工时，
　　借：工程施工  20000000
　　贷：应付账款   20000000
　　5、支付工程款时，
　　借：应付账款   20000000
　　贷：银行存款  19400000
　　工程施工  600000
　　我对第二种的改进：
　　1、收到总承包款时，
　　借：银行存款80000000
　　贷：工程结算收入80000000
　　2、计提营业税金及代扣营业税时，
　　应纳营业税＝（8000－2000）x3％＝180（万元）
　　应扣营业税＝2000x3％＝60（万元）
　　借：工程结算税金及附加1800000
　　应付账款  600000
　　贷：应交税费——应交营业税2400000
　　3、缴纳营业税时，
　　借：应交税费——应交营业税2400000
　　贷：银行存款　  　2400000
　　4、分包工程验工时，
　　借：工程施工  19400000
　　工程结算税金及附加  600000
　　贷：应付账款   20000000
　　5、支付工程款时，
　　借：应付账款   19400000
　　贷：银行存款  19400000

欢颜

在会计处理时，凭证后面要附什么凭据呢？特别是分包验工时，结转成本，需要什么资料吗？
还有第一种会计处理允许的吗？那这样的话，挂靠工程的话我也可以这样操作吗？我入账的就只有管理费了，别的都通过往来款来进行，挂靠单位的成本也与我没关系吗？

艾蒂.

疑惑。。。。。。。。。。

艾蒂.

挂靠如何处理？。。。。。。。。