房地产税政大量疑难问题分析（请求加精）

会计漂在青岛

继续跟王老师请教一个问题：第99页，关于利息的内容
例1：A房地产开发企业采用《企业会计准则》，2007年1月开发B小区项目，2010年1月小区项目竣工后办理结算手续，6月份全部销售完毕申请土地增值税清算，清算项目即为B小区项目，2007年1月-2010年1月取得土地使用权的所支付的金额及房地产开发成本共计8200万元，其中1200万元为计入房地产开发成本的工商银行利息，这个期间计入财务费用的利息支出为250万元，2010年2月至申请土地增值税时点发生的财务费用200万元。
        土地增值税是对项目征税，因此1200万元计入开发成本中的利息由于能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，可以据实扣除，同期其他房地产开发费用包括财务费用250万元只能按（8200-1200）*5%=350万元计算扣除，而项目竣工后的利息费用200万元因为与项目无关且在项目建设期间已允许扣除350万元其他开发费用，因此200万元利息支出不得扣除。
问题：2010年2月至申请土地增值税时点发生的财务费用200万元。
而项目竣工后的利息费用200万元因为与项目无关且在项目建设期间已允许扣除350万元其他开发费用，因此200万元利息支出不得扣除。
如果这200万元的利息支出也是因为该项目贷款面发生的也不能扣除吗。按财务准则的要求，在达到竣工条件前发生的利息资本后，达到竣工条件后发生的利息支出费用化，这只是使用科目的不同，不应该影响这些利息全部是由于该项目贷款而发生的事实，个人理解也应该做为开发费用在土地增值税前扣除。
还请王老师进一步指点一下。

ly87673815

好内容，好好学习！

玉华

谢谢，学习了

会计漂在青岛

飘泊税官王越 发表于 2012-1-17 09:58
这么好的内容,无人问津,一叹

王老师不并为这事叹惜，还是有很多人认真学习了您的课件。个人感觉非常好，希望您有时间能经常浏览本专题，与广大网友建立互动交流机制，一方面帮大家提高专业能力，另一方面也可以吸取大家的意见，进一步完善您的课件。毕竟您是要在全国范围内做培训用，做到万无一失是您的目标。

飞翔鸟

好好学习，天天向上

hxu_mzh

下来看看

飘泊税官王越

谢谢会计飘在青岛,可加个QQ,我们聊聊

phoebe

感谢分享，要好好看看
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-48963-1-1.html

phoebe

好东西，已经下载，感谢分享

tzpyl

很实用的东西！谢谢分享
0