首先这种做法本身不符合规定。是一种违法行为。但是在实际工作中经常会遇到。 请问包工头挂靠我公司,以我公司名义签订的合同,我公司仅收取管理费,不用开发票。这样的帐务如何处理?
补充:请问按内部承包方式的解决方法,该是如何的处理?
内部承包就是公司内部人员承包分部工程的一种承包方式,很多公司这样做,就是在和挂靠公司签订合同时,除正常签订的合同外,还要以个人名义同你们公司签订合同,结算也是这样,最好给挂靠公司索取同要支付工程款等额工资单和考勤表,并让其开具个人签章的收款收据。
这样做的目的是为了避开开取发票,因为一般这样的公司是不能开出工程发票的。
像这样的情况,大多数企业是想把帐做成是自营的工程,那么1、我们在收到业主支付的工程款是应如何记帐?支付的包工头工程款应怎样记呢?2、因要把帐做成是自营的工程,那么在每次扣除后我们收取的管理费时应怎样记?3、如果是业主代扣税金,那么我们的帐怎样记才不会被税局查帐罚款呢?4、报表上如果预收帐款一项有很大的资金,税局会让我们交税吗?但是每次业主支付的工程款时已扣除过的3。3%的营业税及附加的,再让我们交税对我们不是很不合理? 收取管靠公司的管理费是公司的一种收入,可以作为其他业务收入处理,也有的公司冲销管理费用,但不能税前扣除。
内部承包方式的解决方法你在问题里已经回答了,收到业主支付的工程款扣除管靠公司管理费并支付时,一般公司的会计处理是这样的:
1、借:银行存款
应交税金(业主代扣税金)
贷:应收帐款(预收帐款)
其他应付款-挂靠公司
其他业务收入(管理费用)
2、借:其他应付款-挂靠公司
贷:银行存款(现金)
业主代扣代缴税金是工程发包单位的常见方式,对方给你们提供完税凭证,按以上方式处理可以通过税务机关查帐。预收帐款应该在业主支付工程进度款时扣除,或直接做应收帐款,给业主开出发票,或先做预收发票开出转应收,如果年终预收帐款帐面有金额则需纳税,平时一般不纳税。 |