建筑安装工程的几个涉税问题

勇者无敌

有关建筑安装工程的几个涉税问题  
2008-05-21   [来源]流转税管理处、财产与行为税管理处、企业所得税管理处、个人所得税管理处   

　　问题:问题1：公司法人和股东向企业借款时，是否需交个人所得税？如果需交纳，税率是20%吗？如果以后归还借款，已交的税该如何处理？问题2：我公司是搞通讯工程的，自已铺设的通讯管道工程转为固定资产后，应交哪些税？在转固前采购的工程用材料已按80%的万分之三交印花税，转固后的固定资产如何交印花税？问题3：新税法规定，不允许在月（季）预缴所得税时弥补以前年度亏损，那么，第四季度预缴时，如果有税，也必须先预缴后，在汇算清缴时再作弥补吗? 问题4：建筑安装工程，设备如何扣除？如果我公司新增加了弱电工程项目，采购的单件设备或成套设备价格在多少时，允许在营业税中扣除，差额上税？差额上税是否需在税务局办理手续？

　　答复:流转税管理处：对于根据国家安装工程预（决）算中对材料不取费只取税、对设备不取费也不取税的工程造价原则，同时参照建设部《全国统一安装工程预算定额》中有关材料与设备的划分标准，对不参与安装工程造价取费取税的工业产品应界定为设备。在征收营业税时，允许扣除。差额上税不需在税务局办理手续。
　　财产与行为税管理处：在转固定资产前采购的工程用材料已按80%的万分之三交印花税，转固定资产后不需交购销合同印花税。如果以后有购入原因增加的固定资产，再交印花税。
　　企业所得税管理处：根据税法规定，企业从2008年起在按季（月）进行企业所得税预缴申报时，不允许用季度或月份的利润额直接弥补以前年度亏损。第四季度预缴时也不允许直接弥补亏损，应在年度汇算清缴申报时按规定计算弥补。
　　个人所得税管理处：依据财税[2003]158号文件的规定，企业（除个人独资企业和合伙企业以外）投资者向其投资的企业借款，在借款的纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，借款视为企业对个人投资者的红利分配，依据“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，税率为20%。

U我不知道

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风清扬2

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