TA的每日心情 | 奋斗 2013-10-29 09:59 |
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签到天数: 6 天 [LV.2]偶尔看看I
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一、 经营活动产生的现金流量
1、 销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费-应交增值税(销项)+(应收票据的年初余额-期末余额)+(应收账款的年初余额-期末余额)+(预收账款的期末余额-期初余额)-当期计提的坏账准备
2、 收到的税费返还:从税务局返还的,企业收到的返还的所得税\增值税\营业税\消费税\关税和教育费附加和各种税费返还款。
3、 收到其他与经营活动有关的现金:如罚款收入、经营租出收入、投资性房地产收入,流动资产损失中由个人赔偿的现金收入,其他政府补助收入
4、 购买商品、提供劳务支付的现金=营业成本+应交税费-应交增值税(进项)+(存货期末-年初)+(应付账款年初-年末)+(应付票据年初-年末)+(预付账款年末-年初)-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本\制造费用的折旧费
注:4个应收应付都是年初--年末 2个预收预付都是年末-年初
5、支付给职工以及为职工支付的现金=应付职工薪酬年初余额+生产成本、制造费用、管理费用中的职工薪酬-应付职工薪酬的期末余额
6、支付的各项税费=应交所得税期初余额+当期所得税费用-应交所得税期末余额+支付的营业税金及附加+应交税费-应交增值税(已交税金)
7、支付其他与经营活动有关的现金:如 经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险等=支付其他管理费+支付的销售费用 |
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