会计从业资格考试《财经法规》税收征收管理法律制度试题(1)

朵朵爸

　一、单选题
　　1、税务登记内容发生变化时，纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是 ( )。

　　a.10日内
　　b.20日内
　　c.30日内
　　d.60日内
　　答案：c
　　解析：税务登记内容发生变化时，纳税人应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
　　2、纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是( )
　　a. 自领取营业执照之日起45日。 b. 自领取营业执照之日起60日。
　　c. 自领取营业执照之日起30日。 d. 自工商登记之日起30日。
　　答案：c
　　解析：各类纳税人应自领取营业执照之日或依法成为法定纳税人之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。
　　3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
　　a.10
　　b.20
　　c.30
　　d.15
　　答案：d
　　解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
　　4.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )
　　a设立税务登记 b变更税务登记 c 注销税务登记 d 注册税务登记
　　答案：b
　　5、在下列从事生产经营的纳税人中，采取( )税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
　　a查账征收 b 查定征收 c查验征收 d 定期定额征收
　　答案：d
　　解析：停业登记适用范围：实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的
　　6、增值税专用发票只限于( )使用
　　a小规模纳税人 b一般纳税人 c营业税纳税人 d 一般纳税人有法定情形的
　　答案：b
　　解析：增值税专用发票――只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用，一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票
　　普通发票――― 由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。特定情形一般纳税人也可使用
　　7.下列关于增值税专用发票说法不正确的是( )
　　a增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
　　b增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用
　　c增值税小规模纳税人不得领购使用
　　d一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票
　　答案：d
　　解析：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票，增值税专用发票―只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用，一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票
　　8.纳税人停业期限不得超过( )年
　　a0.5 b 1 c 2 d 3
　　答案：b
　　解析：纳税人停业期限不得超过1年
　　二、多选题
　　1、注销税务登记的范围包括( )
　　a被吊销营业执照
　　b企业改变经济性质
　　c 因经营期限届满而自动解散
　　d企业改变主管税务机关
　　答案：acd
　　解析：b应该办理变更税务登记
　　2、税务登记的种类有( )。
　　a.设立登记
　　b. 变更登记
　　c. 注销登记
　　d. 停业、复业登记
　　答案：acde
　　解析：税务登记的主要包括：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业、复业登记、外出经营报验登记，不包括纳税登记
　　3、行业发票适用于( )
　　a商品房销售发票 b商业批发统一发票
　　c工业企业产品销售统一发票 d 广告费用结算发票
　　答案：bc
　　解析：ad属于专用发票
　　4、下列应进行税务登记的有( )
　　a有应税收入 b 有应税行为 c有应税财产 d 扣缴义务人发生扣缴义务的
　　答案：abcd
　　解析：税务登记范围包括
　　(1)凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人。
　　(2)扣缴义务人发生扣缴义务时

朵朵爸

　5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，需要办理税务注销登记的有( )
　　a纳税人解散，依法终止纳税义务
　　b纳税人暂时停业的
　　c纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
　　d纳税人破产，依法终止纳税义务的
　　答案：acd
　　解析：b一般应办理停业税务登记
　　6、下列关于设立税务登记的表述正确的有( )
　　a 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
　　b 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
　　c 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当上交承包费或租金之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
　　d 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
　　答案：ab
　　解析：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本，c错误
　　从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本，d错误

　　三、判断题
　　1、只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记( )
　　答案：错
　　解析：扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记

　　2、纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记( )
　　答案：对
　　3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )
　　答案：错
　　解析：应该为15日
　　4、增值税专用发票的式样由国家税务总局确定( )
　　答案：对
　　解析：全国范围内的统一式样的发票，由国家税务总局确定，如增值税专用发票
　　5.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于专用发票( )
　　答案：错
　　解析：应属于“专业发票”而非“专用发票”
　　6 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖( )
　　答案：错
　　解析：税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖，e错误
　　四、简答题
　　1、发票包括哪些种类
　　答案：
　　全国范围内的统一式样的发票，由国家税务总局确定，如增值税专用发票
　　在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定
　　发票包括
　　(1)增值税专用发票：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
　　增值税专用发票――只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用，一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票
　　(2)普通发票――― 由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。特定情形一般纳税人也可使用
　　普通发票
　　行业发票――商业零售统一发票;商业批发统一发票;工业企业产品销售统一发票
　　专用发票：广告费用结算发票，商品房销售发票
　　(3)专业发票：
　　国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证;
　　国有邮政、电信企业的邮票、邮单，话务、电报收据
　　国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水路、水上运输企业的客票、货票等