会计内部控制制度

风月无边

第三部分 会计内部控制制度　　　
1.会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。　　
2.本制度适用于分公司、各部门。 　　
3.会计内部控制基本目标　　
(1) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。　　
(2) 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。　　
(3) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。　4.会计内部控制基本原则 　　
(1)会计内部控制遵循国家有关法律法规，符合公司的实际情况。 　　
(2)会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。 　　
(3)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。　　
(4)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。　　
(5)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 　　
(6)会计内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 5.会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。　　
6.公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。　　
7.公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。　　
8.公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，
9.公司建立项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立项目投资决策的责任制度，加强项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策

四川成都

学习会计内部控制制度

快乐鼹鼠

内容都在这了吗，还是还有？？

yangyp197707

好汪好.先看看再说嘛 :handshake

yangyp197707

先看看再说嘛.好不好哦 :lol