会计初学者入门规范实操经典讲解（七）

朵朵爸

65．怎样设置明细科目代码？

　　会计明细科目代码是组织企事业单位进行会计明细分类核算的依据，需要在一级会计科目代码的基础上根据本单位会计核算与管理的实际需求自行设计。国内企事业单位常用的编码设计方案为4级10位码，其中，一级码4位，二级、三级、四级码都为2位。

　　按4级10位编码结构编制的“生产成本”科目代码66．会计电算化系统中主要包含哪些代码？

　　在会计软件系统中，除会计科目代码外，主要的代码有部门代码、往来客户代码、职工代码、项目代码及现金流量代码等，这些代码都是计算机识别和分类处理的标志。代码设计在计算机会计核算软件中是一项十分重要的基础工作，科学合理的编码系统是计算机会计核算软件系统实现自动化数据处理的关键环节。其具体编码方法举例如下：
　　（1）部门代码。部门代码设计应体现出部门的类别和职能，以区分不同性质的费用支出，为编制各项费用结转的自动分录做好准备工作。部门代码设置可采用2－2结构。

　　（2）往来客户代码。往来客户代码的设计要充分考虑业务的范围、业务量的大小及往来客户的数量，以确定代码的层次和宽度。往来客户代码可采用2－3结构，前两位代表客户所在地区，后三位为顺序号。

　　（3）现金流量代码。现金流量表是《企业会计准则——现金流量表》（1998年）要求编制的一张报表。我国企业会计核算以权责发生制为基础；而现金流量表——主表的编制基础是收付实现制。因此，在计算机会计核算软件中要求引入现金流量辅助账管理子系统，现金流量代码也相对独立于会计科目代码体系。现金流量代码的设计方法，一般由用户根据具体使用的会计核算软件进行设置。

　　例如，现金流量代码结构可以采用3－2－2结构；3级7位编码。其中，一级代码3位，二级、三级代码为2位。

　　67．什么是系统初始化，系统初始化的内容有哪些？

　　通用会计软件是通过改变系统参数来适应不同用户需求的，单位在具体使用时，应根据本单位的工作需要具体限定，这种准备工作叫作系统初始化。

　　系统初始化设置工作主要包括：

　　核算单位设置→系统参数设置→*作员权限设置→建立会计科目→装入初始余额→建立部门代码→装入部门余额→凭证类型设置→自动转账分录设置→辅助账设置→摘要库的建立→电算化核算环境。

　　账务处理系统初始化，要求用户在使用账务处理系统进行正式输入会计凭证之前必须完成，它是初始建账的基础工作。

　　68.系统初始化应注意哪些问题？

游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复

老太白

谢谢哪

不做啃老族

谢谢。我要都看下，太感谢了

丹丹528

谢谢楼主啦，学习一下啊

晓丽2010

楼主辛苦了，谢谢

lyhtzy

49．如何设置实收资本（股本）明细账？

　　“实收资本”（股本）科目核算企业按照企业章程的规定，投资者投入企业的资本。

　　该科目应按普通股和优先股并按投资人设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　50．如何设置资本公积明细账？ 以下内容需要回复才能看到


　　“资本公积”科目核算企业取得的资本公积。

　　该科目应按资本公积的种类设置“资本（或股本）溢价”、“接受捐赠非现金资产准备”、“接受现金捐赠”、“股权投资准备”、“拨款转入’、“外币资本折算差额”、“关联交易差价”、“其他资本公积”等三栏式明细账进行明细分类核算。

　　51．如何设置盈余公积明细账？

　　“盈余公积”科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。

　　该科目应按盈余公积的种类设置“法定盈余公积”、“任意盈余公积”、“法定公益金”、“储备基金”、“企业发展基金”、“补充流动资金”和“购建固定资产”等明细科目设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　52．往来结算核算应设置哪些总账？

　　往来款项是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。为进行往来款项的结算，企业应设置“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”、“预付账款”、“应收补贴款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等总账。

　　53．如何设置应收票据明细账？

　　“应收票据”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

　　该科目应按债务人设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　为加强应收票据的管理，企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

　　54．如何设置应收账款明细账？

　　“应收账款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

　　该科目应按不同的购货单位或接受劳务的单位设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　55．如何设置其他应收款明细账？

　　“其他应收款”科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。

　　该科目应按其他应收款的项目及债务人设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　56．如何设置预付账款明细账？

　　“预付账款”科目核算企业按购货合同规定预付给供应单位的款项。

　　该科目应按供应单位设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　57．如何设置应付票据明细账？

　　“应付票据”科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇汇票。

　　该科目应按债权人设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　为加强应付票据的管理，企业应设置“应付票据备查簿”，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、交易合同号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等资料，应付票据到期结清票款时，应当在备查簿内逐笔注销。

　　58．如何设置应付账款明细账？

　　“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

　　该科目应按购货单位设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　59．如何设置应交税金明细账？

　　“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金，例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
　　该科目应按税种设置明细账进行明细分类核算。

　　一般纳税企业“应交增值税”明细账采用多栏式，借方设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”；贷方设置“销项税额”、“出口退税”。“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。小规模纳税人只需设置三栏式明细账，不需设置上述专栏。

　　一般纳税企业还应设置“未交增值税”三栏式明细账，用以核算月末未交（或多交）的增值税。

　　“应交税金”其他明细科目应采用三栏式明细账进行明细分类核算。

　　60．如何设置其他应交款明细账？

　　“其他应交款”科目核算企业除应交税金、应付股利等以外的其他应交款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。

　　该科目应按其他应交款的种类设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　61．如何设置其他应付款明细账？

　　“其他应付款”科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。

　　该科目应按应付和暂收款项的类别和单位或个人设置三栏式明细账进行明细分类核算。

　　62．实现会计电算化为什么要对科目编码？

　　会计科目是对会计要素的具体内容进行分类的标志，设置会计科目是进行会计核算的有效方法。通过设置会计科目可将各种复杂经济业务转变为有规律、易识别的会计核算信息。

　　手工会计业务处理时，会计科目均以文字形式表示，除一级科目由财政部统一编制颁发会计科目代码外，二级以下明细科目均无代码。这种文字形式的科目宽度不确定，不利于计算机进行数据处理。此外，文字形式会计科目对计算机来说，不具有惟一性，计算机难以进行分类处理。

　　对会计科目编码，是会计核算软件实现自动化数据处理的基础，由于计算机账务处理系统主要是依据会计科目代码对会计信息进行分类核算与管理的，因此，会计科目代码是系统中最为重要的。

　　63．设置科目代码应遵循哪些愿则？

　　设置会计科目代码，必须满足本单位全部会计核算与管理的实际需求，代码的结构必须与会计数据分类核算，以及逐级汇总的处理方法相一致。

　　设置会计科目代码时，应遵循以下几项原则：

　　（l）科目代码必须具有惟一性；（2）科目代码应具有可扩充性；（3）科目代码应数字化，且具有逻辑性；（4）科目代码应力求短小精悍。

　　64．怎样设置一级科目代码？

　　一级会计科目，科目代码长度固定为4位。在财政部颁发布的《企业会计制度》（2001年）一级会计科

pollock521

下了，分享学习下......................

huffier

好的东西大家分享,谢谢楼主

陈经

wo shenmeshihou cai dao yueduquanxian 5

cocoa

好的东西大家分享,谢谢楼主