银行帐户管理模式的选择

勇者无敌

　　科学的账户体系是集团资金有效运作的基础。本着核算清晰、管理集中的要求，下面分析银行所能提供的账户模式。

　　账户模式的选择要依靠企业自身的业务需求而定。各个银行对于账户的管理模式命名也不相同，但最主要的是掌握账户模式的本质。通常有这几种账户模式：1、收支两条线，2、二级帐户联动等模式，3、财务管理集中模式。  

　　（一）收支两条线模式  

　　集团内部在“总公司结算中心→子公司”之间，或在“子公司→下属分支机构”之间进行收支两条线管理，或在“总公司结算中心→子公司→下属分支机构”三级之间均进行收支两条线管理。凡实行收支两条线管理的下级机构均需分别设立收入专户、支出原材料和支出费用专户，进行资金来源和用途控制。

　　（二）二级账户联动模式  

　　即集团帐户是一级账户，而下属分公司是二级账户。一级帐户是二级账户的总账，对二级账户起到统驭作用，二级账户作为一级账户的明细账户，可独立地进行收、付款。所有二级账户的资金收、付会同步在一级账户中反映，从而达到资金集中和分户控制的目的。  

　　（三）财务管理集中模式  

　

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