应付职工薪酬科目的会计分录处理的有没有错,谢谢大家指导.

博古通今

自从应付工资\应付福利费并入应付职工薪酬科目后,二级科目:工资\福利费\职工教育经费\社会保险费等.我问了好几个同行,都有一点点出入,求证一下大家都是什么做的.欢迎大家指导.


我的做法如下:

计提工资:   借:管理费用
                        开发间接费用
                        贷:应付职工薪酬--工资

发放:          借:应付职工薪酬--工资
                        贷:现金等

提福利费\职工教育经费:   
                  借:管理费用---福利费\职教费
                       开发间接费用--福利费\职教费
                       贷:应付职工薪酬---福利费
                            其他应付款---职教费(是否应调入应付职工薪酬,见下行)
                             (或:应付职工薪酬--职教费)

   交纳社会保险费:  

                    借:管理费用--社会保险费
                         开发间接费用--社会保险费            
                         其他应收款--个人承担部分
                         贷:应付职工薪酬--社会保险费



                      借:应付职工薪酬--社会保险费

                           贷:银行存款(现在都是银行代扣)

                                其他应收款---个人承担部分

龚林

新准则已经不让计提福利费了！

安秀宝

职工教育经费放在-应付职工薪酬科目

银河飞雪

福利费不再计提，楼上的朋友都提到了

另外，其他应收款---个人承担部分

最好做到其他应付款科目

我想学习

福利费不再计提，哪实际支付福利费时分录如何做？

李科技

实际支付时，根据福利费的性质和人员分工  借：管理费和期间费用
                                                                                      开发成本
                                                                                 贷：应付职工薪酬---福利费

浮槎山

楼主你做的很好。楼上说职工福利费还是要计提的。但税务部门只在一定范围内承认（14%）

浮槎山

福利费先使用月未使用多少，就提取多少。

天舒

不发生支付福利费时不用计提，实际发生福利费时按金额   借：管理费和期间费用
                                                                                                         开发成本
                                                                                                      贷：应付职工薪酬---福利费
                                                                                                 借：应付职工薪酬---福利费
                                                                                                       贷：现金（银存）

威海本溪人

福利费不再计提,实际发生时据实进入相关费用账,所得税汇算时超过工资总额14%的部分应予扣除