TA的每日心情 | 郁闷
2016-10-24 00:10 |
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签到天数: 148 天 [LV.7]常住居民III 
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（一）编制方法
1、本表反映企业一定期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。企业可以采用直接法从有关会计记录中直接获取数据，也可以在利润表的基础上，通过调整资产负债表的有关项目以及其他不涉及现金收支等项目后而获得。
直接法：是通过现金收入和现金支出的主要类别来直接反映企业经营活动产生的现金流量，直接法可以依据利润表中的本年收入为起点，调整与经营活动的有关项目增减变动来计算经营活动产生的现金流量。
间接法：是以利润表中的本年净利润为起点，通过调整资产负债表和利润表中的相关项目来计算经营活动产生的现金流量。采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主要需要调整四大类项目：（1）实际没有支付现金的费用；（2）实际没有收到现金的收益；（3）不属于经营活动的损益；（4）非经营性应收应付项目的增减变动。其基本原理是：经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目－不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目－与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。
2、本表中的现金是指库存现金、银行存款（含通知金融机构即可随时动用的定期存款）和其他货币资金，依据重要性原则，集团公司将货币资金的内容全部视同现金在本表中反映。现金等价物是指3个月以内的短期投资，集团公司对现金等价物的限定范围为短期投资。
（二）表内有关指标解释
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发表于 2009-1-11 22:41:06
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