个人所得税新旧税率总结（含税、不含税）——注意2011年个税法修订后个税的过渡性计算

魅影骑士

个人所得税新旧税率总结（含税、不含税）
——注意2011年个税法修订后个税的过渡性计算

	课税对象	费用扣除标准					最新税率
1	工资薪金所得	2006年以前	2006年-2007年	2008年-2011年8月	2011年9月至以后		3%起7级超额累进税率
		中国公民800元 (外籍人员4000元)	中国公民1600元 (外籍人员4800元)	中国公民2008年1-2月1600元，2008年3月-2011年8月为2000元 （外籍人员仍为 4800元）	中国公民2011年9月起为3500元 （外籍人员仍为 4800元）
2	个体工商户生产、经营所得	每月800元 全年即:800×12	每月1600元 全年即:1600×12	每月2000元 全年即:2000×12	2011年9月起每月3500元，2012年起全年即:3500×12		5%起5级超额累进税率
3	对企事业单位的承包、承租所得	每月800元 全年即:800×12	每月1600元 全年即:1600×12	2008年1-2月1600元，3月-2011年8月为2000元	2011年9月起每月3500元，2012年起全年即:3500×12		5%起5级超额累进税率
4	劳务报酬所得	每次所得不足4000元的减除费用800元 每次所得超过4000元的减除费用20%					20% 一次收入畸高的则实行加成征税
5	利息、股息、红利、所得	20% （储蓄存款2007年8月15日后孳生的利息所得，税率5％,2008年10月9日起免征个人所得税）
6	稿酬所得	每次所得不足4000元的减除费用800元 每次所得超过4000元的减除费用20%				20%, 按应纳税额减征30%
7	特许权使用费	每次所得不足4000元的减除费用800元 每次所得超过4000元的减除费用20%				20%
8	财产租赁所得	每次所得不足4000元的减除费用800元 每次所得超过4000元的减除费用20%				20% （个人出租住房所得暂减按10%征收）
9	财产转让所得	以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用				20%
10	偶然所得	个人购买福利、赈灾、体育彩票中奖收入1万元以下暂免征收，超过1万的全额征				20%
11	经国务院或财政部确定征税的其他所得					20%

附：主要税率表新旧总结

一、工资、薪金税率

2008年3月1日至2011年8月31日，月减除费用为2000元。

（旧表）工资、薪金所得含税、不含税收入适用税率表

级数	全月应纳税所得额（含税）	全月不含税收入级距	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过500元的部分	不超过475元的部分	5	0
2	超过500元至2000元的部分	超过475元至1825元的部分	10	25
3	超过2000元至5000元的部分	超过1825元至4375元的部分	15	125
4	超过5000元至20000元的部分	超过4375元至16375元的部分	20	375
5	超过20000元至40000元的部分	超过16375元至31375元的部分	25	1375
6	超过40000元至60000元的部分	超过31375元至45375元的部分	30	3375
7	超过60000元至80000元的部分	超过45375元至58375元的部分	35	6375
8	超过80000元至100000元的部分	超过58375元至70375元的部分	40	10375
9	超过100000元的部分	超过70375元的部分	45	15375

2011年9月1日之后，月减除费用为3500元。

（新表）工资、薪金所得含税、不含税收入适用税率表

级数	全月应纳税所得额（含税）	全月不含税收入级距	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过1500元的部分	不超过1455元的部分	3	0
2	超过1500元至4500元的部分	超过1455元至4155元的部分	10	105
3	超过4500元至9000元的部分	超过4155元至7755元的部分	20	555
4	超过9000元至35000元的部分	超过7755元至27255元的部分	25	1005
5	超过35000元至55000元的部分	超过27255元至41255元的部分	30	2755
6	超过55000元至80000元的部分	超过41255元至57505元的部分	35	5505
7	超过80000元的部分	超过57505元的部分	45	13505

注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

二、劳务报酬所得税率

劳务报酬所得适用税率

级数	每次应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过20000元的部分	20	0
2	超过20000元至50000元的部分	30	2000
3	超过50000元的部分	40	7000

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得等适用税率

2008年3月1日至2011年8月31日，月减除费用为2000元。

（旧表）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得等适用税率表

级数	含税级距	不含税级距	税率％	速算扣除数
1	不超过5000元	不超过4750元的	5	0
2	超过5000元至10000元的	超过4750元至9250元的	10	250
3	超过10000元至30000元的	超过9250元至25250元的	20	1250
4	超过30000元至50000元的	超过25250元至39250元的	30	4250
5	超过50000元的	超过39250元的	35	6750

2011年9月1日之后，月减除费用为3500元。

（新表）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得等适用税率表

级数	含税级距	不含税级距	税率％	速算扣除数
1	不超过15000元的	不超过14250元的	5	0
2	超过15000元至30000元的部分	超过14250元至27750元的部分	10	750
3	超过30000元至60000元的部分	超过27750元至51750元的部分	20	3750
4	超过60000元至100000元的部分	超过51750元至79750元的部分	30	9750
5	超过100000元的部分	超过79750元的部分	35	14750

注：1.表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

燕岛秋湖

先回复，再学习

yxtx

楼主太有才了，膜拜中……

fywzlyh

谢谢楼主分享

nthzy

楼主收集得挺全面

LJL51618

楼主太有才了，膜拜中……

优优YY

学习空间接很大

风轻轻吹lt

谢谢分享,学习了

小蜜蜂嗡嗡嗡

风轻轻吹lt 发表于 2012-5-12 13:34
谢谢分享,学习了

楼主好利害！

开心的云

小蜜蜂嗡嗡嗡 发表于 2012-5-14 10:33
楼主好利害！

正好想学习