开发产品出租应涉及的税种

叮噹

我司有一建成的商铺.现将准备租赁出去.那么,需要将开发产品先转成固定资产吗?然后再出租吗?
转成固实资产时,是否需要按自有房产交房产税呢?而后出租后,再按租金收入交房产税呢?
在这过程中,那会涉用哪些税呢？并且相关的法律依据是什么呢？

xiaofengcpa

一、按照会计准则要求，应转作固定资产或投资性房地产；
二、房产税如果转作固定资产或已投入使用应按自有房产缴纳房产税，再行出租就按租赁收入缴纳房产税；
三、将开发产品转作固定资产是否视为销售，按2006年31号文件和各地执行来看，基本上不管会计上是否结转，只要投入使用，就视为销售缴纳企业所得税，但是根据新企业税法的规定，只要不发生产权变更，就不视为销售。因此，要注意此项目业务发生的时点，是否为新税法之后。

[ 本帖最后由 xiaofengcpa 于 2008-7-9 11:18 编辑 ]

叮噹

如果商铺在转成固资产时按自有房产交了当年的房产税,在当年就算是出租了,也不需再按租金收入交房产税吧?

租赁的第2年才按租金收入计算房产税,对不?

xiaofengcpa

个人认为，如果出现上述情况，应是将按自有多交纳的房产税申请税务退回或抵减税金，重新按租金收入缴纳房产税。

叮噹

即：１．商铺竣工后，若转作固定资产自用，则应按自有房产交房产税　和土地使用税
　　２．商铺竣工即作销售，则应交营业税，城建税和教育费附加．预缴企业所得税．预缴土地增值税
　　３．商铺竣工即作租赁的，则应先将开发产品转作投资性房产，并可计提折旧；并按租赁收入缴交营业税＼城建税和教育费附加＼房产税（按租金收入为计税依据）＼土地使用税＼预缴企业所得税（每月按租金收入＊预计利润率＊２５％）
　　４．商铺竣工后先转作固定资产自用，则应按自有房产交房产税　和土地使用税，而后作租赁．则应从按租赁收入缴交营业税＼城建税和教育费附加＼房产税（按租金收入为计税依据）＼土地使用税＼预缴企业所得税（每月按租金收入＊预计利润率＊２５％）


对不？还请再指教！！谢谢！

xiaofengcpa

将开发产品转作投资性房地产应考虑企业的实际情况，如果企业没有特殊的要求，个人不主张转作投资性房地产，涉及税务及财务帐务处理比较麻烦。楼主考虑的非常周道。预缴所得税应是收入减去期间费用再乘以税率，这样表达严紧些吧。

[ 本帖最后由 xiaofengcpa 于 2008-7-10 08:06 编辑 ]

菜豆腐

关注中 说的很清楚了

吴东新

解答得很详细,学习了!!

烟雨蒙蒙

学习了，正好用得着。