关于开具“销售不动产预收款专用收据”后的账务处理

liping7812

税种	计税依据	税额率
营业税	预收款	5%
城建税	营业税	5%
教育费附加	营业税	3%
地方教育费附加	营业税	2%
印花税	预收款	5/10000
土地增值税（普通住宅144㎡以下）	预收款	1%
土地增值税（非普通住宅144㎡以上）	预收款	3%
土地增值税（店面）	预收款	5 %

本人一直是做工业企业的，刚刚才来房地产行业，有很多不懂的，请多多指教

1、我收到预收款后要预缴以上税款，那我在账务处理上，城建税 教育费附加要先预提吗，如果要预提是要挂在主营业税金及附加科目里吗？
2、印花税还是挂在管理费用里吗？
3、土地增值税是挂在那个科目里。
  例如我当月开具了1000万元的预收款收据，我后续的账务处理及期末出来应该怎么处理啊
请高人指点一下好吗，希望做过这个业务的人给个肯定的回答，最好列出分录来好吗，不是很清楚的就别回复了，免得把我搞晕了，谢谢。

银河飞雪

1、一般不需要预提，在当月缴纳的时候记入应缴税费科目的借方就可以了
2、印花税记入管理费用科目
3、预征的土地增值税也是记入应缴税费科目的借方，待结转收入和成本时再转入主营业务税金及附加

liping7812

银河飞雪：
   印花税直接入管理费用的话，我当月没有收入，要是夸年度到时不影响我的所得税吗？

大胖宝宝呀

这个按规定是做到管理费用的

会计人生123

可以通过“递延税款”科目处理。