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[筹划] 企业节税有技巧 [复制链接]

  • TA的每日心情
    奋斗
    2016-3-24 08:42
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    [LV.4]偶尔看看III

    跳转到指定楼层
    1#
    发表于 2010-8-14 10:05:30 |只看该作者 |倒序浏览
    节税也称纳税筹划,是指纳税人依照税法的具体要求和生产经营特点,以收益最大为目的,运用合法的政策技巧、计算技巧和会计处理技巧,规划企业的有关纳税活动,以获得有利于纳税人的财务安排。那么企业在经营活动中应如何节税?笔者认为应从以下几个方面进行纳税筹划:
      一、扩大企业经营规模,搞集团化经营
      流转税是在商品流转环节缴纳的,不管是盈利还是亏损,只要有交易行为就要交税。如果企业同其原材料供应商联合,组成企业集团,同一地区集团内部商品转移,不需开出增值税专用发票,不需要缴纳增值税;不同地区集团内部商品转移,可以按成本价开具发票,内部转让环节不需要承担税费,而且通过集团内部费用合理分配,还可以节约所得税支出。
      二、运用稳健性原则
      稳健性原则是一项公允的会计准则,指对可能发生的费用或损失,应合理预计,并入账,而对可能取得的收入不能提前预计,等到实现时再予以确认入账。这样做,计算出的利润是在合理的情况下企业的最低利润,因此可以节约所得税费用支出。稳健性原则的应用主要包括坏账核算采用备抵法,存货出库采用后进先出法,固定资产折旧采用加速折旧法,期末存货和投资采用成本与市价孰低法等。
      三、各种支出尽量费用化而非资本化
      在合理的前提下,将各种支出费用化而非资本化,可有效地降低企业利润,节约所得税费用支出。主要包括将研究与开发费用计入当期费用而非资本化为资产;低值易耗品摊销采用一次摊销法而非五五摊销法;固定资产修理费采用先预提,后修理的办法等。
      四、合理估计负债,及时处理损失
      企业在会计核算中经常面临一些不确定情形,需要会计人员作出分析和判断,例如:企业对商品提供售后担保、未决诉讼、有奖销售等作为企业的或有负债应当合理估计,列入费用。另外,企业一旦发现盘亏资产,应立即办理报批手续,将净损失计入营业外支出。
      五、选择采购对象
      我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分,选择不同的采购对象,企业负担的流转税额会有所区别。例如,当购买者系增值税一般纳税人时,在其购买一般纳税人的货物后,可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税;如果其购买了小规模纳税人的货物,若不能取得增值税专用发票,其进项税额将不能抵扣,税收负担就较前者重。
      六、销售折扣、折让和退货的处理
      企业销售商品时,给予购买方的折扣额,一定要与销售额在同一张发票上列明,这样,可以按折扣后的净额计算增值税,否则,按销售全额计税,销售折让和销售退回都可以冲减销项税额,但必须按增值税有关规定取得所需证明或发票。发生以上情况,按规定办理,可以节约增值税支出,否则,就要箩支出增值税。
      七、租赁节税
      租入固定资产,不必一次投入大笔资金,可以解决资金不足或举债困难的情况,或者可以保留大量资金,以利于寻找有利的投资机会。而且租人固定资产,可以立即取得使用权,实现无本盈利或小本盈利。租入固定资产,更重要的是租金可以计入当期费用,冲减利润,从而节约所得税支出。租赁固定资产包括经营性租赁和融资性租赁。经营性租赁是一种临时租赁,由租人方支付租金,期满将设备退还给出租方,租金按月预提到期一次性列为费用更为有利,能实现相对节税,融资租赁是一种将借钱与借物相结合的长期租赁方式,对于出租方来说,能按时收回本息,按资风险小,对于租入方来说,租入设备视同自有固定资产,按月计提折旧,没付款就冲减利润,可以节约所得税支出。
       八、兼营行为的税务处理
      对经常发生兼营行为的企业,应办理兼营执照,变一并交纳增值税(税率17%6%)为分别计税(增值税为17%6%,营业税为5%3%)。因为兼营不同消费税率消费品的,兼营不同营业税税目的,税法规定应分别核算,分别计税,未分别核算时,从高适用税率。因此,企业一定要分别核算,节约税金支出。
      综上所述,节税是企业现代理财新思路。现代企业在自主经营,自负盈亏的经营过程中,一方面要遵纪守法,合规经营,照章纳税,为国家建设积累资金。同时,应注重节税,开展纳税筹划,节约现金支出,不断增加企业财富,实现企业效益最大化。
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    九鼎财税

  • TA的每日心情
    开心
    2014-11-22 22:07
  • 签到天数: 48 天

    [LV.5]常住居民I

    2#
    发表于 2012-5-27 14:30:56 |只看该作者
    楼主太有才了,膜拜中……

  • TA的每日心情
    开心
    2014-11-22 22:07
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    [LV.5]常住居民I

    3#
    发表于 2012-5-27 14:36:35 |只看该作者
    楼主很专业,写得很好!

  • TA的每日心情
    开心
    2014-11-22 22:07
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    [LV.5]常住居民I

    4#
    发表于 2012-5-27 14:38:28 |只看该作者
    这东西我收了!谢谢楼主!

  • TA的每日心情
    开心
    2014-11-22 22:07
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    [LV.5]常住居民I

    5#
    发表于 2012-5-27 14:43:19 |只看该作者
    楼主太有才了,膜拜中……

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    开心
    2014-11-22 22:07
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    [LV.5]常住居民I

    6#
    发表于 2012-5-27 14:44:17 |只看该作者
    楼主太有才了,膜拜中……

  • TA的每日心情
    开心
    2014-11-22 22:07
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    [LV.5]常住居民I

    7#
    发表于 2012-5-27 14:48:10 |只看该作者
    楼主很专业,写得很好!

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    开心
    2014-11-22 22:07
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    8#
    发表于 2012-5-27 15:06:09 |只看该作者
    楼主太有才了,膜拜中……

  • TA的每日心情
    擦汗
    2016-4-1 14:51
  • 签到天数: 367 天

    [LV.9]以坛为家II

    9#
    发表于 2012-5-27 16:24:12 |只看该作者
    感谢楼主的无私分享!

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