出包方代承包方代扣代缴建安税的账务处理

czcz009

公司（甲方）系投资开发公司，现公司出包土方工程给（乙方），合同约定，建安税由甲方代扣代缴，甲方付给乙方的工程总造价含税，现工程完工，甲方替乙方开来了建安发票，完税凭证在甲方（乙方是农民集体，不需做账）：
  请教，甲方这样做账对吗？
    （1）根据从税务局开来的发票做
           借：开发成本--**土方工程    50万
                 贷：预付账款--             45万
                      应交税费 --             4.5万
                      其它应交款--应交教育费附加0.5万

（2）根据完税凭证 做
           借：应交税费 --4.5万
                其它应交款--应交教育费附加0.5万  
                贷：银行存款--5万
上面应交税费明细有：应交营业税、应交城建税、应交个人所得税
税的计算我省略了!
请教我这样做对吗?

czcz009

公司（甲方）系投资开发公司，现公司出包土方工程给（乙方），合同约定，建安税由甲方代扣代缴，甲方付给乙方的工程总造价含税，现工程完工，甲方替乙方开来了建安发票，完税凭证在甲方（乙方是农民集体，不需做账）：
  请教，甲方这样做账对吗？
    （1）根据从税务局开来的发票做
           借：开发成本--**土方工程    50万
                 贷：预付账款--             45万
                      应交税费 --             4.5万
                      其它应交款--应交教育费附加0.5万
（2）根据完税凭证 做
           借：应交税费 --4.5万
                其它应交款--应交教育费附加0.5万  
                贷：银行存款--5万
上面应交税费明细有：应交营业税、应交城建税、应交个人所得税
税的计算我省略了!
请教我这样做对吗?

爱就一个字

新会计准则已经没有其他应交款这个科目了，教育费附加也在应交税费科目进行核算

其他的分录应该没有问题的

洋小豆儿

我也觉得就这么做的。

小振

如果在旧准则下，代扣代缴就不用分那么明显，因为甲方一般涉及经营税收，容易和代扣代缴混淆，不然直接总的代扣代缴就行

八十八

我认为是这么处理的哈

威海本溪人

学习了

羽化

我也这么账务处理的，但是，税官说要把代扣的税款跟公司实缴的税款分开，这样才更清楚代扣了多少税款，公司实缴了多少税款