所得税退还入何科目

暖暖日

1、收到企业所得税汇算清缴退税的税金是做入未分配利润科目吗？还是别的科目？
2、年终奖金发放是做入应付工资-奖金还是其他科目？
3、缴纳的奖金个人所得税是不是做入应交税金--个所税科目的？
谢谢各位！

银河飞雪

应该是以前年度损益调整吧，再转入未分配利润

新会计准则以前年度损益调整科目：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入”利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。

暖暖日

是不是退回做：借：以前年度损益调整
                        贷：应缴税费
在做              借：利润分配
                     贷：以前年度损益调整
但问题是“银行存款”这个科目放在哪里？

正版义乌

请仔细看看，2楼的回复。。

暖暖日

楼上的，说得明白点吧，

暖暖日

楼上的，麻烦说得明白点吧

吴东新

退回做：借：银行存款
        贷：应缴税费---应交所得税
调整时   贷：以前年度损益调整
        借：应缴税费--应交所得税
结转时  贷：利润分配--未分配利润
        借：以前年度损益调整

春风杨柳

做到这一步，够清楚了。

暖暖日

谢谢，够清楚了，那补交上年度的所得税，是不是借：应缴税金-所得税
                                                                   贷：银行存款？
交年终奖的各所税是不是借：应缴税费-个人所得税
                                          贷：银行存款