买房送契税问题

yrmxs

某书上【案例】：某市规定购买90平方米以下普通住房可以减按1%征收契税，东方房地产公司开发的住宅项目虽不符合要求，一样打出了“购房返税“的口号，购买该房地产公司140平方米以上户型，只需要缴纳1%的契税，额外契税由开发商代业主支付。

【案例分析】：以一套价值100万商品房为例，契税4万元，办理房产证时仅收取业主1万元，另外的3万元由开发商承担。该销售政策下开发商实际收入仅为97万元，但申报营业税、土地增值税、印花税还应当按100万元计算缴纳。

问题："该销售政策下开发商实际收入仅为97万元”这是怎么得出结论的？
1、企业所得税应该按照多少金额申报收入？
2、支付契税3万元时，计入什么会计科目？如果是营业外支出能税前扣除吗？

sfq

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孤单人

企业所得税按100万申报収入.支付契税3万计入营业外支出.不能税前扣除

tienan2002

昏昏昭昭 发表于 2015-9-19 17:10
那契税的计税依据是什么？税务局按你97万的发票计税契税？

契税按照合同发票作为交税依据

昏昏昭昭

tienan2002 发表于 2015-9-1 08:59
怎么会这么操作呢。应该是100万的房子，契税4万，那么优惠后价格97万，开票97万，这样做才好。如果按照楼主 ...

那契税的计税依据是什么？税务局按你97万的发票计税契税？

(_爲誰︶ㄣ诳

学习了

忘忧1983

我觉得应该按100万进行申报，因为你合同签定是100万，你开97万的票，客户也不认可 。

但企业自行承担的3万计入什么科目，这是个问题呢？我觉得应该是计入销售费用的，因为是销售房产给客户的优惠

lhr0808

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cchyin

yrmxs 发表于 2015-9-3 18:53
是不是可以考虑让按揭专员代收代付契税，不通过其他应付款这个科目？

这样不行吧，风险太大了，而且业主只认开发商，他怎么会同意把钱交给某个人呢

cchyin

tienan2002 发表于 2015-9-2 14:43
学习了，我们这里契税都是业主自己交的

税务局一直在要求企业不允许代收契税，而是要求业主自己缴纳，但是很多业主又不急着办理房产证，导致很多契税又不能及时收上来，所以呢，又有动机让企业代收，对企业代收契税睁一只眼闭一只眼。他允许你收，但又不想让你挪作他用，所以会经常来监督企业，让你及时交给税务局。大的开发商之所以代收契税，现金流的目的基本可以忽视，最主要的还是房产管理部门要求开发商代收契税并统一办理房产证，免得麻烦。但有些小的开发商基本上就完全是为了现金流了，收了又不**，将资金挪作他用，税务查就查了，反正我也无所谓了，总比饿死强。

黑土

应该按100万确认收入，支付3万是不是可以做销售费用？