所得税汇算清缴时业务招待费的扣除数额如何界定？

丽人君子

房地产开发企业在没有取得销售收入前发生的业务招待费在年度企业所得税汇算清缴时是全额调增应纳税所得额还是扣除60%以后的40%部分调增应纳税所得额。

绿茶小仙女

真的不知道该如何扣除

绿茶小仙女

这个问题是在是难题，税务局没有答复，我也正在纠结

丽人君子

人在远疆 发表于 2013-4-24 09:19
我们是前年新办的房地产企业，这几年都没有收入，去年的业务招待费是按60%允许扣除，但今年税务来结算时全额 ...

现在我们天津也是这样执行的，我咨询了纳税人俱乐部的老师，专家说以房地产企业正式开工开始算起，没有收入就不能扣除业务招待费。

人在远疆

我们是前年新办的房地产企业，这几年都没有收入，去年的业务招待费是按60%允许扣除，但今年税务来结算时全额都不许扣除了，说是只有第一年没有收入时按60%允许扣除，不知道他们说的有没有道理，请大家帮忙解答下

huangningoo

哈哈哈

上饶会计

不能超过收入的千分之5

清远

丽人君子 发表于 2013-4-12 10:16
《国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复》（国税函[2007]365号）规定，新办企业减免税 ...

（2012）第15号文不失效就行了，筹办费列“长期待摊费用”科目下，取得收入起三年摊销完。

lixiaobo

huangningoo 发表于 2013-4-12 07:59
2012年15号文

本人认为把发生的招待费暂计待摊费用，以后有收入了再摊销

丽人君子

《国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复》（国税函[2007]365号）规定，新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。（此文件已废止，参见总局2011年2号公告第621个目录）。