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[求助] 请问根据预收房款的毛利率计提所得税入什么科目? [复制链接]

风竹

房会学员

TA的每日心情

	开心 2015-6-5 08:10

签到天数: 42 天

[LV.5]常住居民I

电梯直达

1^#

发表于 2013-1-5 17:20:56 |只看该作者 |正序浏览

请问根据预收房款的毛利率计提所得税入什么科目?

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风竹

房会学员

TA的每日心情

	开心 2015-6-5 08:10

签到天数: 42 天

[LV.5]常住居民I

10^#

发表于 2013-1-9 10:34:54 |只看该作者

多谢各位同行了

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清远

版主

TA的每日心情

	开心 2016-12-14 15:08

签到天数: 636 天

[LV.9]以坛为家II

9^#

发表于 2013-1-6 11:02:57 |只看该作者

本帖最后由 GXL6023698 于 2013-1-6 11:08 编辑

仅供参考：
1、预缴营业税、城建税和土地增值税、所得税
      借：应交税费——应交营业税——**房产
　　　　    应交税费——应交城建税——**房产
　　　    　应交税费——应交教育费附加——**房产
　　　　    应交税费——应交土地增值税——**房产
　　　　       贷：银行存款
      借：应交税费——应交企业所得税——**房产
            贷：银行存款
2、在确认收入结转成本时计提营业税金及附加.
  借：营业税金及附加
　　　　    贷：应交税费——应交营业税——**房产
　　　　　　    应交税费——应交城建税-**房产
　　　　　　    应交税费——应交教育费附加-**房产
　　　　　    　应交税费——应交土地增值税-**房产
3、按会计利润计算列转企业所得税
      借:所得税费用
            贷: 应交税费——应交企业所得税——**房产

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财务匪兵

版主

TA的每日心情

	郁闷 2017-10-11 13:39

签到天数: 1076 天

[LV.10]以坛为家III

8^#

发表于 2013-1-6 08:57:59 |只看该作者

这个问题可以从两个角度来思考，1是税务角度 2是会计角度
我个人认为这个税务角度主要是判断是当期费用还是预缴性质，会计角度按会计准则-所得税
我个人做法倾向于
DR 所得税费用-当期 CR 计提 DR 计提 CR银存 DR递延所得税资产或负债 CR所得税-延期
但是如果是小一些公司
可以不计提直接DR应交 CR银存年底在对应交所得税借方进行清理，简单明了

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