甲供材发票问题

简枫

举例说明，是不是这样理解？按照如下所述操作，就不会有财税风险了吧？
甲为开发商，乙为施工方，合同价款5000万（不含材料价款1000万元），材料由甲自行采购。甲乙双方的账务处理：1.甲应取得1000万材料发票和5000万建安发票，同时取得施工方提供的完税证明（含1000万材料款），此时不需要要施工方提供材料部分的建安发票；
2.乙开具5000万建安发票，同时取得甲材料发票复印件，作为完税附件，按6000万的计税基础缴纳税金。
请各位大侠不吝赐教。




该贴已经同步到 简枫的微博

xyyxz111

进来学习学习

蚕宝宝

学习学习

胡新强

xzx80 发表于 2012-11-1 15:35
本帖最后由 简枫 于 2012-10-30 09:29 编辑

按照以上问题1000万元应补营业税。

君兰

甲供材料需缴的建安税计入工程合同价款内

舞飞影

甲供材发票肯定是可以入成本的，土地增值税清算只是规定了清算时要注意成本是否重复计算的问题，而所得税前更是没有问题的。只是在现实中有一个问题，施工方按六千万纳税，税务机关一般还是会开具六千万的发票。而且乙方没有材料票原件入账，如果是查账征收，所得税会有涉税风险。如果单纯站在开发商这个角度，是没什么风险了。

sawen

地税的解释是两个不同的税种两个流转环节，无重复计税的概念。

水云间海心

较赞同小草307回答的

天空下的玫瑰

可以采取：
开发商支付给总承包方500万，由总承包方开具500万建安票；
开发商支付的甲供材料100万，由材料提供方开具增票100万；
最后以结算的甲供材料的总额由总包方交纳营业税金，开具建安票，然后开发商以工程追加款的形式支付给总承包方。
如存在甲供材料的话，建议开发商在合同中最好约定甲供材料的营业税金的交纳方法，由谁承担。

tzh19891127

税由乙方按照6000万交，但是甲方要补给乙方1000万的税。发票材料商开给甲方1000万，乙方开给甲方6000万，但甲方不得重复列支，大多数地税局会要求以建安发票入账。建议你如果没有特殊安排的话，材料由甲方指定乙方采购（可在总包合同中注明或另签补充协议），这样材料商的发票开给乙方，乙方的发票开给甲方，就没问题了。

tzh19891127

简枫 发表于 2012-10-29 16:55
营业税计税依据与发票金额并非一一对应
溢价征税-----甲供材料建筑工程
差额征税------工程总包分包、销售 ...

《中华人民共和国建设工程计价设备材料划分标准》(GB/T50531-2009)为依据执行。经查目前很多城市地税局均以该标准为依据发布公告，比如 《湖南省地方税务局公告2012年第1号》，亦有虽未实际执行，但实际却依次为依据，比如辽宁地税。