请问补交上年度所得税如何入账？

guai乖不哭

求助补交上年度所得税在今年的账目里如何做账？

据说现在不用调以前年度损益调整了？

谢镇

以前年度损益调整主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。

因为通过以前年度损益调增收入，还得补交所得税。（税务在查账时会很注意以前年度损益科目，看企业有没有人为调节，达到延缓缴纳所得税的目的。）

一杯愁绪

现在有好些观点，都认为最好不要涉及以前年度损益调整科目。

谢镇

（1）调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
并追溯调整上年数，相应调整资产负债表期初数和损益表上年数

如果金额不大，建议还是计入当期数。