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标题: 支付工程形象进度款的税费及帐务处理问题 [打印本页]

作者: lxb 时间: 2008-6-9 08:38
标题: 支付工程形象进度款的税费及帐务处理问题
当月完成施工产值100万，按施工合同约定按当月产值的70％支付施工进度款，即支付70万。甲方是工程建安营业税费的代扣义务人。
请问：
甲方：
1、
代扣计算建安营业税的基数是70万，还是100万？
2、
甲方未支付的30万是否做应付款处理？
3、
甲方的帐务如何出来？
乙方：
其相应的帐务怎样处理？

谢谢！盼帮助！

作者: xiaofengcpa 时间: 2008-6-9 13:57
一、建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天；个人认为以实际支付工程款的70万作为扣缴基数。
未支付款项按会计准则要求应挂帐，但实际中一般没有进行帐务处理，如果挂帐可能在税务产生问题。
如果当月申报税务：分录：借：应付帐款 -对方 70万
                        贷：银行    70万
如果下月申报税务：分录：借：应付帐款 -对方 70万
                        贷：银行    万
                              其他应付款-代扣代缴税金-明细（根据核算要求是否设明细）万
待收到发票时，结转工程成本
二、乙方分录：借：银行 -甲
                  其他应收款-代扣代缴税金
                  贷：预收帐款 -甲 70万
同时计提当期税金：借：主营税金及附加
                  应交税金

收至甲方提供的代扣凭证时，借：应交税金
                        贷：  其他应收款-代扣代缴税金
当月能收到代扣凭证时，可以不挂往来科目。
仅供参考

作者: lxb 时间: 2008-6-9 18:01
谢谢“xiaofengcpa”秘书长！
甲方的帐务处理大家处理的方式大概都差不多，实际操作中都那样处理。
乙方的帐务处理不管从税务和会计准则方面，是不是应该按完工百分比法确认100的收入和相应的合同成本？同时确认未收的30万为应收帐款？

不知这观点正确不？

谢谢！

作者: lxb 时间: 2008-6-10 08:59
请朋友支持！！！

谢谢！

作者: lxb 时间: 2008-6-10 11:49
请高手帮帮忙！！！

作者: xiaofengcpa 时间: 2008-6-10 14:11
从会计准则及税务角度来看，应按100万处理，实际上企业一般没有上述方式处理，如果挂帐，涉及企业所得税及流转税，因此，建议只按实际收到的工程款处理。

作者: 诗涵 时间: 2011-3-23 14:39
ghd 学习学习

作者: 诗涵 时间: 2011-3-23 14:40
正碰到这样的问题，学习学习

作者: 一路前行 时间: 2011-3-23 14:45
按照70万计税。。。。。。

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