[求助] 迷茫了！求解？？？工程款抵房款的问题 [复制链接]

rslzh89156450

等待验证会员

该用户从未签到

电梯直达

1^#

发表于 2011-3-28 14:18:51 |只看该作者 |正序浏览

工程抵房后，以抵房进行按揭，会计处理上，不应再以此按揭款的支付来重复支付工程
款。
一、正常的会计处理是：
1.完成工程请款手续，并已收到工程发票：
借：直接开发成本
贷：应付帐款
开出工程抵房的房款收据的分录
借：应付帐款
贷：预售收入
2．收到抵房的按揭款并支付工程款的分录：
收到按揭款：
借：银行存款
贷：其他应付款
按揭款支付工程队：
借：其他应付款
贷：银行存款
二、但是现在还没收到工程发票，就已收到按揭款，并支付工程队，那会计上如何处
理？
1.房款的首付款收据已开出
借：其他应收款—XXXXX    442,581
贷：预售收入                                  442,581
2.收到按揭款89.1万元，并开出收据：
借：银行存款                         801900
借：银行存款-保证金户    89100
贷：预售收入                         891000
3.本案尚未收到工程发票，但已完成工程请款程序，并先支付50万工程款：
假设工程请款单为150万
借：直接开发成本                      1,500,000
贷：应付帐款—暂估                   1,500,000       （供应商：金坛三
建）
支付工程款50万元：
借：其他应收款--XXXXXXX    500,000          （凡是无工程发票的付款一
律使用“其他应收款”分录）
贷：银行存款                                  500,000
4.收到工程发票500,000时：
借：应付帐款—暂估                   500,000          （供应商：金坛三
建）
贷：直接开发成本                      500,000
借：直接开发成本                      500,000
贷：应付帐款                                  500,000
借：应付帐款                                  500,000
贷：其他应收款—XXXXXXXX    500,000
5.收到首付款的工程发票时：
借：应付帐款—暂估                   442,581          （供应商：金坛三
建）
贷：直接开发成本                      442,581
借：直接开发成本                      442,581
贷：应付帐款                                  442,581
借：应付帐款                                  442,581
贷：其他应收款—XXXXXXXX    442,581
注意事项：
1.    暂估应付帐款：是指已完成所有请款程序但未有工程发票时做的科目。收到
工程发票时，必须原暂估分录先进行冲转，绝对不可省略此分录，就直接以开发成本冲
转暂估应付帐款）
2.    所有交易事项在会计处理上，一步一步慢慢做帐，摘要内容简明扼要的说清
楚，不要怕麻烦，这样每个科目的使用一致，未来看明细账就很直观。
课题：
如果某一部分的工程抵房取消了，不抵房也不取消按揭，由公司支付未来的银行按揭本利。请问该怎么样处理因此而产生的会计分录？