[求助] 公司的一些会计业务，不太会处理，请大家帮我分析一下，谢谢！！ [复制链接]

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发表于 2011-2-25 21:38:31 |只看该作者 |正序浏览

请各位耐心点看一下我的情况，帮我分析一下怎么处理的好，谢谢了！！！
我刚进入公司，所有的帐都是之前的会计做的。现在我接收了A公司跟**大道项目部的帐务。但是觉得两套帐的会计处理都很多问题，而且不规范，有些我能理清的，都已经解决了，但是还有一些没有想到更好的处理办法以，所以上论坛跟大家请教一下。
一、先介绍一下公司的一些基本情况
1、我公司是A投资发展有限公司，由四个股东合伙投资，于2010年3月注册，主要是弄房地开发的，园林建设及路桥工程的。

但在A公司未注册之前，有接**大道的改造工程，因为A公司未注册，于是在其中一个股东甲某的B工程公司下注册一个**大道改造工程项目部，实际上这个项目部的工程也是由四个股东合伙的，并没有跟B工程公司有直接的往来关系，只是因为A公司没来得急注册，才放到B公司下面去，在股东之间认为的就是那个项目部是A公司下的一个项目部。

2、项目部有独立开设银行帐户，会计上独立核算，单独建帐。但是在四个股东都投资款分三种渠道进入项目部：一种是从股东个人银行户投入的，另一个是从某些股东的公司对公帐户转入的，（但是并没有直接从B工程公司对公帐户转入的款项），第三种是后来A投资公司注册后，款项先由四个股东分别打入A公司，再由A公司转到改造工程项目部银行帐户上，（但是四个股东打款入A公司时，是做的投资款，或者是借款）。

二、一些不明白的业务处理
1、
**大道项目部的收到的所有以上这样的投资款，都是直接挂往来帐，记入其他应付款--**人（**公司），这样的记法是否可行，或者还有其他更好的方法吗？按这样的方法记帐，以后在工程完工，验收通过，结算的时候，是否可以直接从“其他应付款”把所有的投资款直接转入“实收资本”科目。工程成本一直未结算，所有的工程付款跟材料款都是先挂在预付帐款，准备工程结算后，一性次全部转入工程成本。收到的工程款项，也是直接记预收帐款，准备以后直接转入工程收入，再计算利润。项目部的帐是采用表结法，从建帐以来所有的损益类科目都没有结转到本年利润，工程成本跟收入也是准备在工程结算后再一起把所有的科目都结转，再结帐。因为这个项目部只做这一个工程之后就会注销掉，以后如果再有接工程，就直接放到A公司为做了。

2、A公司注册成功后，四个股东对项目部的投资款，是先入A公司再转到项目部。当时做的会计处理是，1、收到股东投资款：借：银行存款贷：实收资本-**股东 2、转给项目部：借：预付帐款--项目部贷：银行存款第一步我能明白，但是第二步做预付帐款，项目部是不可能会还钱的呢，在项目部工程完工后，A公司帐上的预付帐款-项目部要怎么才能冲掉，把这个科目下的余额为0呢？或者A公司转给项目部的投资款是否可以计入：“长期股权投资”，但是这样处理的话，以后项目部结算后，结转长期股权投资的话，又会有收入要处理，要交税，这样没有做到节税。不知道有没有更好的办法，请大家帮我想想怎么处理更好。

3、A公司现在主要是弄房地产开发，已经有购买土地，在地皮上已经在做基础辅助工程，马上准备要正式动工了。A公司准备建一小区，共三期。1、现在先动工的是一期，但基础辅助工程填土、弄雨水沟什么的，有些能分清是一期的，有些是一二期共有些，有些是三期都有的，应该按怎么样的比例来划分呢？是按三期平均，还是按三期分别占的土地面积比例来划分，因为三期分别占的土地面积比例都不同？

请大家耐心点看看上面的内容，帮我分析一下，谢谢了