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[已解决] 固定资产未取得全额发票影响的折旧如何调整 [复制链接]

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TA的每日心情

	开心 2024-3-4 10:08

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[LV.Master]伴坛终老

电梯直达

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发表于 2011-1-27 16:45:44 |只看该作者 |正序浏览

【问题】　　企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，暂按合同规定的金额作为固定资产计税基础计提折旧，如果发票金额与暂估金额不符且12个月是跨年度的，影响的折旧如何进行调整？是通过申请补交或退还上年度企业所得税？还是将影响的折旧额随第二年企业所得税汇算时考虑？

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白茉莉

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	开心 2017-10-30 14:17

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[LV.5]常住居民I

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发表于 2013-8-23 09:24:21 |只看该作者

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李晓春

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[LV.6]常住居民II

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发表于 2013-8-20 11:34:54 |只看该作者

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）的规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。因此，贵司可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行

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