房地产公司的帐务阅读（二）

鑫艺坊

一、企业基本情况

　　该企业注册资本4500万元，资产总额6000万元。现开发的只有一个项目，刚拆迁结束，未开盘（待查开盘的条件）。财务科主管、出纳各1人。上半年用的是用友，后来不知怎么的换成了金蝶。10月以后的凭证还未装订。

二、基础规范方面



　　（一）凭证方面

　　1. 记帐凭证用的是通用式。其虽用的是金蝶KIS，也设置的是通用式，看来这种形式比较受欢迎。

　　2. 记帐凭证装订用的是左上角法，即在左上角装订后打包包住该角。这种法的好处是翻阅时比较方便。（但偶一直没学会，阿童木曾详细地给我介绍过，也试了，但总做得不美观）

　　3. 记帐凭证上只打印了制证，审核、记帐等均为打印上，看来是审核前打印的，也无签章。

　　4. 记帐凭证中没装订科目汇总表，虽说是电算化了，偶个人感觉还是装进去比较好。

　　5. 发现：用友打的记帐凭证不带企业名称，金蝶的带。金蝶的偶知道那是自动上去的，不知用友的能不能调整设置上去？偶没用过，说不了。

　　6. 记帐凭证打在了文化店里买的那种背面，不知为何不用金蝶专卖的？

　　（二）科目设置用帐务处理方面

　　1. 多数科目只设2级，比较明晰。管理费用设到4级，太细了。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　2. 想到一个问题，就是从电脑中打印出来的帐本要不要贴有印花税票？如何贴？就是如何计算本数呢？记得以前跋涉者提出并探讨过这个问题，待查。以下内容需要回复才能看到
　　3. 固定资产只设了一总帐，未见明细。

　　（三）财务管理

　　1. 其他应收款中职工借支明入帐，没有暗抵。这条看似很普通，也应该做到，但在基层，企业要做到这点需要老板的理解和支持，老板得有这方面的思路，得理解这样做的优点。

　　2.

　　相关贴子：剃头的拿锥子，啥师傅啥传授

三、实质内容

　　1. 开发成本科目二级科目就同按该项目设，三级科目设有土地征用及拆迁补偿、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、开发间接费用五个二级科目。同前面那家基本一样。[hide]

　　2. 有关所得税的：股东中途退股，入新股东，多退给原股东的款先下在了管理费用，后调整到营业外支出，均错；

　　3.年度内将本年利润转入长期待摊费用部分，要不要做追溯调整？

四、有待学习的问题



　　1. 存折上的款到底应在何科目反映？

　　2. 年度内将本年利润转入长期待摊费用部分，要不要做追溯调整？

五、审计中应注意的问题



　　因企业上了电算化，对其提供的资料开始时没有复核。可后来复核时却发现，错误连连：有的是科目余额表与明细帐不符（经查，系其后来又作了一笔业务，而余额表打印在前之故）；有的是余额表中各费用本年发生额与利润表上数据不一致（经查，系年度内有调整凭证所致）；……，这些细节，若不细心就会出现会计差错！

valent2010

哈哈哈，这个有人发表过了哈。。。。不要内容重复哈。。。