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银河飞雪

一、现金
1、备用金a、发生时：
借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）
贷：现金
b、报销时：
借：管理费用（等费用科目）

贷：现金
2、现金清查a、盈余
借：现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
查明原因：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：营业外收入（无法查明）

其它应付款一应付X单位或个人
b、短缺
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：现金
查明原因：借：管理费用（无法查明）
其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）
其他应收款-应收保险公司赔款

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
3、接受捐赠
借：现金

贷：待转资产价值-接收货币性资产价值

缴纳所得税
借：待转资产价值-接收货币性资产价值


贷：资本公积-其他资本公积

应交税金-应交所得税

二、银行存款
A、货款交存银行

借：银行存款

贷：现金
B、提取现金
借：现金

贷：银行存款

三、其他货币资金
A、取得：

借：其他货币资金-外埠存款（等）

贷：银行存款
B、购买原材料：
借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）

贷：其他货币资金-（明细）
C、取得投资：
借：短期投资

贷：其他货币资金-（明细）

四、应收票据
A、收到银行承兑票据
借：应收票据

贷：应收账款
B、带息商业汇票计息
借：应收票据

贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
C、申请贴现

借：银行存款

财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）


贷：应收票据（帐面数）
D、已贴现票据到期承兑人拒付

（1）银行划付贴现人银行帐户资金
借：应收账款-X公司

贷：银行存款
（2）公司银行帐户资金不足
借：应收账款-X公司

贷：银行存款


短期借款（帐户资金不足部分）
E、到期托收入帐

借：银行存款

贷：应收票据
F、承兑人到期拒付
借：应收账款
（可计提坏账准备）
贷：应收票据
G、转让、背书票据（购原料）

借：原材料（在途物资）
应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应收票据

五、应收账款
A、发生：

借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
　
贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣：
借：银行存款（入帐总价-现金折扣）
　　
财务费用
　

贷：应收账款-X公司（总价）
C、发生销售折让：
借：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

贷：应收账款
D、计提坏账准备 （备抵法）
借：管理费用-坏帐损失
　
贷：坏账准备
注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；　　
如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。　

E、发生并核销坏帐：
借：坏账准备


贷：应收账款
F、确认的坏帐又收回 ：
借：应收账款

同时：借：银行存款

贷：坏账准备
贷：应收账款

《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：
A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成
B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的

六、预付账款
A、发生

借：预付账款
贷：银行存款
B、付出及不足金额补付
借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）

贷：预付账款

银行存款（预付不足部分）
注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

七、存货
1、存货取得
A、外购

借：原材料（等）
应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应付账款（等）
B、投资者投入
借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）

贷：实收资本（或股本）
C、非货币性交易取得

（1）支付补价
借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）

贷：原材料（固定资产、无形资产等）

应交税金-应交增值税（销项税）

银行存款（支付的不价和相关税费）
（2）收到补价
借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
银行存款（收到的补价）

贷：原材料（等）

应交税金-应交增值税（销项税）

营业外收入-非货币性交易收益
补价收益＝补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加
D、债务重组取得
（1）支付补价

借：原材料（应收账款-进项税+补价+相关税费）

应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应收账款

银行存款（＝补价+相关税费）
（2）收到补价
借：原材料（应收账款-进项税-补价+相关税费）

银行存款（补价）
贷：应收账款

银行存款（相关税费）
E、接受捐赠



借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）

贷：待转资产价值-接受非现金资产准备

银行存款（相关费用）

应交税金（税费）

月底：
借：待转资产价值-接受非现金资产准备
贷：资本公积-接受非现金资产准备

处置后：
借：资本公积-接受非现金资产准备

贷：资本公积-其他资本公积
2、存货日常事务
A、在途物资

借：在途物资

应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应付账款
B、估价入帐
借：原材料
贷：应付账款-估价
注：本月未入库增值税不得抵扣
C、生产、日常领用
借：生产成本

制造费用

管理费用
贷：原材料（等）
D、工程领用
借：在建工程（或工程物资）
贷：原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出）
E、用于职工福利
借：应付福利费

贷：原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出）
3、计划成本法
A、入库
借：原材料（等）

贷：物资采购（计划成本）
B、付款、发票到达
借：物资采购（实际成本）
应交税金-应交增值税（进项税）

贷：银行存款（应付账款）
C、月底物资采购余额转出

借方（超支）：
借：材料成本差异

贷：物资采购

贷方（节约）
借：物资采购

贷：材料成本差异
计划成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计划价
实际成本＝包含合理损耗的购货金额（即发票价）

材料成本差异率＝（月初结存差异+本期差异）/（月初计划成本+本期计划成本）
D、分摊本月材料成本差异

借：生产成本（等，+或-）


贷：材料成本差异（+或-）
4、零售价法
成本率＝（期初存货成本+本期存货成本）/（期初存货售价+本期存货售价）
期销售存货的成本＝本期存货的售价（销售收入）*成本率　
例：某商品公司采用零售价法，期初存货成本20000元，售价总额30000元。本期购入存货100000元，售价120000元，本期销售收入100000元，本期销售成本是多少？

成本率＝（20000+100000）/（30000+120000）＝80％

销售成本＝100000*80％＝80000元

xishanrenmin

楼主辛苦了 好全面

默默努力

想提高阅读权限唉！！！！！！！！！！

kyl

学习一下，谢谢喽，辛苦

等爱的玫瑰

先回复了，学习一下精彩的内容。

新马物业

好齐全啊！而且免费，呵呵，收获了！

weipengforever

还是不太一样！！

夏天的约会

谢谢楼主无私奉献

lily1977

太好了,............

会计2005

KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK