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对预售利润的纳税调增和调减的理解 [复制链接]

百事无忌

房会新人

该用户从未签到

电梯直达

1^#

发表于 2009-12-10 22:47:31 |只看该作者 |正序浏览

在企业所得税年度申报时，对结转的预售收入计算的预计利润作调减处理，会不会造成企业重复调减？因为前期预缴的所得税可以申请退税，也可以抵减当期应纳税嘛。

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tzchn

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TA的每日心情

	奋斗 2016-11-11 19:53

签到天数: 26 天

[LV.4]偶尔看看III

6^#

发表于 2009-12-11 13:26:20 |只看该作者

沿用上面的例题，假如结转的210万元对应的成本为180万元，税法规定预收账款的预计利润率为10%，那08年利润=210-180+150*10%-210*10%=24万
应缴纳的所得税=24*25%是这样理解吗？

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小顺

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TA的每日心情

	郁闷 2019-3-21 16:01

签到天数: 148 天

[LV.7]常住居民III

5^#

发表于 2009-12-11 10:55:35 |只看该作者

是不是新的税法规定毛利率为10%

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阿斯兰

版主

TA的每日心情

	奋斗 2017-9-21 11:07

签到天数: 94 天

[LV.6]常住居民II

4^#

发表于 2009-12-10 23:10:33 |只看该作者

应该调减210*预计利润税（10%）

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百事无忌

房会新人

该用户从未签到

3^#

发表于 2009-12-10 23:03:07 |只看该作者

例

一项目07年度预收100万，08年预收110万，结转收入210万，另一项目预收150万，请问年度申报时预计利润如何调增调减，08年调增金额为150*10%，调减为多少？

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银河飞雪

管理员

TA的每日心情

	开心 2023-11-28 10:15

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[LV.6]常住居民II

2^#

发表于 2009-12-10 22:52:38 |只看该作者

不会造成重复扣减的情况

可以从两个角度来理解这个问题

1、项目交付确认收入，预收账款转为主营业务收入，减同时确认的主营业务成本，得出实际的利润，并入当期应纳税所得额

2、冲减预售阶段已经确认的预计利润

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