TA的每日心情 | 奋斗
2017-9-21 11:07 |
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签到天数: 94 天 [LV.6]常住居民II 
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例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下：
1、收到总承包款时，
借：银行存款 80000000
贷：工程结算收入 60000000
应付账款——分公司20000000
2、计提营业税金及代扣营业税时，
应纳营业税＝（8000－2000）x3％＝180（万元）
应扣营业税＝2000x3％＝60（万元）
借：工程结算税金及附加 1800000
应付账款——分公司 600000
贷：应交税金——应交营业税 2400000
3、缴纳营业税时，
借：应交税金——应交营业税 2400000
贷：银行存款 2400000
4、拨付分包工程款时，
借：应付账款——分公司 1940000
贷：银行存款 1940000
其第二种会计处理如下：
1、收到总承包款时，
借：银行存款 80000000
贷：工程结算收入 80000000
2、计提营业税金及代扣营业税时，
应纳营业税＝（8000－2000）x3％＝180（万元）
应扣营业税＝2000x3％＝60（万元）
借：工程结算税金及附加 2400000
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发表于 2009-9-23 13:14:36
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