在计算所得税中广告宣传费超出部分该如何处理?

可爱多

在计算所得税中广告宣传费的扣除不能超过当年销售(营业)收入的15%的部分允许扣除,超出部分,允许在以后年度结转扣除.打个比方,今年有40万的广告宣传费是超出部分,那么这40万是不是要调增所得税额?那么如何向以后年度结转扣除?

迷糊兔

自己做个所得税汇算表  调增一下就好了

卢丘

学习了。谢谢。

南昌琪

年底调整时:                   借:递延所得税资产10万
                           贷:应交税费_递延所得税10万

金色的麦穗

是的，每个分录都要再加一笔结转到利润分配的会计分录，账就平了。

709265678

谢谢.是否这样做分录呢:
借:以前年度损益调整40万
  贷:所得税费用40万
来年调减时:借:所得税费用40万
             贷:以前年度损益调整.40万.

心封南极

广州市的做法是建立广告费与业务宣传费的台账，来年税务师事务所在做所得税汇算清缴报告时结转扣除。

金色的麦穗

你的账务调整符合新的所得税处理方法债务法。也可以通过以前年度损益调整科目来做，最后调到利润分配科目，这样申报表和账务处理就一致了，不会重复纳税。广告费未抵扣完结转以后年度的金额再在以后会计期间税前抵扣的话，做相反的会计分录。仅供参考。

709265678

麦说的有道理.年底调整时:借:递延所得税资产40万
                           贷:应交税费_递延所得税40万

可爱多

同意８楼的说法，我仔细看了下纳税申报表，这应该是纳税调整，不是账务调整，在年度所得税报表中体现就行了．