处于开办期,税源清查时补交印花税及滞纳金和罚款如何做分录?

秋天的枫

我单位是房地产企业,还处于开办期,税源清查时补交印花税及滞纳金和罚款如何做分录?
补交印花税:借:应交税金-印花税
           贷:银行存款
交滞纳金及罚款:借:长期待摊费用-税后列支费用
           贷:银行存款
请高手看下,做的对不?
谢谢

友邦陈

新税法和会计准则规定，开办期的费用进管理费费用，可以在税前一次性扣除。印花税部分虽然是补缴，但借：管理费用 贷：现金或银行存款，是可以税前扣除的。但罚款和滞纳金只能通过营业外支出走，并不得税前扣除。借：营业外支出  贷：现金或存款

威海本溪人

开办期怎么就不能进营业外支出?

秋天的枫

怎么没人回答我啊,
谢谢

秋天的枫

开办期不能进"营业外支出"的呀,不是只能进"长期待摊费用"吗?

李科技

补交印花税:借:应交税金-印花税
           贷:银行存款
交滞纳金及罚款:借:营业外支出--滞纳金
           贷:银行存款
月底 借 管理费用（长期待摊费用）
       贷  应交税金--应交印花税

五月轻风

滞纳金直接进入营业外支出

五月轻风

印花税可以直接计入管理费用，不用去应交税金里再转出。

五月轻风

我有体会的，一时半会拿不了地，老在长期待摊费用里核算，报所得税时还是要调整帐务的

五月轻风

开办期？建议拿到营业执照后就不要用开办期来核算了